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固定资产一次性扣除操作的话,除了做账直接计入费用,哪里有什么不一样的需要操作的吗,或者申报什么的。

2026-08-31 18:10
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-08-31 18:11

1、会计不能直接入费用,正常记固定资产、按月计提折旧。一次性扣除只是税务优惠,产生税会差异。 2、预缴:填A201020表一次性扣除,纳税调减。 3、汇算:填A105080,账载填会计折旧,税收填全额。以后每年会计提折旧时,逐年纳税调增。 4、不用备案,做好税会差异台账;留存发票、合同。 5、仅限设备器具,不含房产,单价≤500万。

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老师正在计算中,请同学耐心等待哦
2026-09-04
您好,资产减值损失按《企业会计准则第8号——资产减值》(财会〔2006〕3号)核算固定资产、无形资产、存货等非金融资产的价值下跌减值;信用减值损失按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(财会〔2017〕7号)核算应收账款、债权投资等金融资产的预期信用违约减值。计提分录: 借:资产减值损失 100 贷:固定资产减值准备 100 借:信用减值损失 100 贷:坏账准备 100 两个科目期末全部结转入“本年利润”,结转后无余额,分录: 借:本年利润 200 贷:资产减值损失 100 信用减值损失 100 二者最终在利润表营业利润项目之前单独列示,作为营业利润的减项,直接影响当期净利润。
2026-09-05
 同学您好,很高兴为您解答,请稍等
2026-09-05
您好,居间费不能开咨询服务费,规范开票品名应为‌生产生活服务*居间服务费(经纪代理服务)‌,依据《财政部 税务总局公告2026年第9号》、财税〔2016〕36号,居间服务属于商务辅助服务下的经纪代理服务,品名需与业务实质完全匹配,不得错开为咨询服务费。 借:销售费用——居间费/手续费及佣金 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款
2026-09-05
你好,动产经营租赁13%
2026-09-05
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