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老师,国际物流海运那段免税吗?这段是海外运输公司运输的,支付他们外汇应该税务上应该做什么,流程是怎么样的

2026-08-31 20:35
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-08-31 20:41

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2026-08-31 20:42

您好,直接付给境外海运公司,该段海运不属于免税。中国口岸起运的海运,增值税由你方代扣9%,算式:不含税运费=付汇人民币÷1.09,代扣增值税=不含税运费×9%,凭代扣完税凭证抵扣进项;只有全程境外段运输无需代扣增值税。企业所得税不天然免税,取得对方税收居民身份证明,电子税务局报送非居民协定待遇报告表可免征,无法取得则按不含增值税收入代扣预提所得税。付汇备案:进口项下海运费豁免备案;出口单笔大于5万美元等值做服务贸易对外支付税务备案,同一合同首次达标备案即可,5万美金及以下不用备案,但代扣税款义务不变。操作流程:收集合同、形式发票、提单、税收居民证明(如需);电子税务局处理协定待遇;非居民代扣代缴模块申报缴纳税款;出口金额达标办理对外支付备案;携带全套资料到银行办理购汇付汇。 借:销售费用‑运保费(含税RMB÷1.09)借:应交税费‑应交增值税‑进项税额(含税RMB÷1.09×9%)贷:应付账款‑境外船公司(含税RMB) 借:应付账款‑境外船公司(含税RMB)贷:银行存款‑外币户(实付折人民币)贷:应交税费‑代扣代缴增值税(9%税额)贷:应交税费‑代扣代缴企业所得税(无协定证明才发生) 借:应交税费‑代扣代缴增值税借:应交税费‑代扣代缴企业所得税贷:银行存款 享受协定免所得税,删除所得税相关分录行;进口业务借方替换为原材料/库存商品。

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快账用户7222 追问 2026-08-31 21:02

老师,什么情况下国际运输免税

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齐红老师 解答 2026-08-31 21:05

您好,主要有以下的情形

您好,主要有以下的情形
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快账用户7222 追问 2026-08-31 21:29

境外载运这一块是免税的,为什么付外汇还要代扣代缴

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齐红老师 解答 2026-08-31 21:48

您好,免税是人境内纳税义务人免的

您好,免税是人境内纳税义务人免的
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