老师，国际物流海运那段免税吗？这段是海外运输公司运输的，支付他们外汇应该税务上应该做什么，流程是怎么样的

您好，直接付给境外海运公司，该段海运不属于免税。中国口岸起运的海运，增值税由你方代扣9%，算式：不含税运费=付汇人民币÷1.09，代扣增值税=不含税运费×9%，凭代扣完税凭证抵扣进项；只有全程境外段运输无需代扣增值税。企业所得税不天然免税，取得对方税收居民身份证明，电子税务局报送非居民协定待遇报告表可免征，无法取得则按不含增值税收入代扣预提所得税。付汇备案：进口项下海运费豁免备案；出口单笔大于5万美元等值做服务贸易对外支付税务备案，同一合同首次达标备案即可，5万美金及以下不用备案，但代扣税款义务不变。操作流程：收集合同、形式发票、提单、税收居民证明（如需）；电子税务局处理协定待遇；非居民代扣代缴模块申报缴纳税款；出口金额达标办理对外支付备案；携带全套资料到银行办理购汇付汇。 借：销售费用‑运保费（含税RMB÷1.09）借：应交税费‑应交增值税‑进项税额（含税RMB÷1.09×9%）贷：应付账款‑境外船公司（含税RMB） 借：应付账款‑境外船公司（含税RMB）贷：银行存款‑外币户（实付折人民币）贷：应交税费‑代扣代缴增值税（9%税额）贷：应交税费‑代扣代缴企业所得税（无协定证明才发生） 借：应交税费‑代扣代缴增值税借：应交税费‑代扣代缴企业所得税贷：银行存款 享受协定免所得税，删除所得税相关分录行；进口业务借方替换为原材料/库存商品。

老师，什么情况下国际运输免税

您好，主要有以下的情形

境外载运这一块是免税的，为什么付外汇还要代扣代缴