使用权资产初始入账是，递延所得税应该怎么做

您 好，咱有具体的题么，我光回答理论文字行不行呀

使用权资产会计分录是这样的

好的好的，收到了， 刚才卡网了

您好，按《企业会计准则解释第16号》，租赁初始确认不再适用递延所得税初始确认豁免，需同时确认递延所得税资产和递延所得税负债。图中租赁负债账面价值=2,571,428.40‑264,166.24=2,307,262.16，与使用权资产原值一致；税法不认可使用权资产和租赁负债，计税基础均为0，形成应纳税暂时性差异2,307,262.16（使用权资产）、可抵扣暂时性差异2,307,262.16（租赁负债）。按25%税率计算：2,307,262.16×25%=576,815.54。 借：递延所得税资产 576,815.54 贷：递延所得税负债 576,815.54 后续期间，随着使用权资产计提折旧、租赁负债支付租金及摊销未确认融资费用，应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异逐步转回，对应调整递延所得税资产与递延所得税负债，差额计入所得税费用；租赁初始确认环节的递延所得税分录，不影响当期所得税费用。

好的，谢谢老师

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老师，请问下后续第一期这个递延所得税资产是不是应该做负数冲销呀，我这里是不是做反了