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老师、国际运输公司付外汇前税务上要做什么备案吗

2026-08-31 23:13
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-08-31 23:17

您好,出口付境外国际运输公司,**服务贸易对外支付税务备案**看付汇金额:单笔>5万美元等值电子税务局办理备案,同一合同仅首次达标备案;≤5万美元无需备案。进口项下支付境外海运费,无论金额大小豁免此项备案。协定待遇无需事前备案,取得对方税收居民身份证明,扣缴申报时报送《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》留存备查。免备案不等于免除扣缴义务,付汇前须完成非居民代扣申报,中国口岸起运海运代扣9%增值税,无居民证明代扣10%预提企业所得税,有协定证明则免征所得税。 借:销售费用‑运保费(含税RMB÷1.09)借:应交税费‑应交增值税‑进项税额(含税RMB÷1.09×9%)贷:应付账款‑境外船公司(含税RMB) 借:应付账款‑境外船公司(含税RMB)贷:银行存款‑外币户(实付外币折RMB)贷:应交税费‑代扣代缴增值税(含税RMB÷1.09×9%) 借:应交税费‑代扣代缴增值税(含税RMB÷1.09×9%)贷:银行存款(含税RMB÷1.09×9%) 备注:无协定情形,在第二笔分录增加贷:应交税费‑代扣代缴企业所得税;新增借:应交税费‑代扣代缴企业所得税贷:银行存款;进口业务借方销售费用替换为原材料/库存商品。

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2026-09-04
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