老师，现在遇到这么一个问题：老板向C公司购买股权现在老板的A公司支付了B公司的货款，B公司欠C公司的钱；后面B公司又没有供货，所以三方签了三方协议，将货款转为了C公司的股权购买款。现在SW认定是债转股，要求交个税，这个要怎么解释才合理

2026-09-01 10:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-09-01 10:35

税局认定逻辑税局看到三方抵账，误以为：B 拿债权取得 C 股权（债转股，非货币投资，产生个税）。业务实质不是债转股。债转股是债权人 B 自己成为 C 股东；实际是老板个人买 C 股权，A 公司代老板付股权转让款，三方互相抹账，B 没有取得 C 公司股权，工商也无 B 入股记录。跟税局简短说辞本业务不属于债转股。交易主体是老板个人受让 C 公司股权，B 公司并未取得 C 的股权，只是三方债务抵消，属于 A 公司代老板个人支付股权转让对价，无 B 以债权入股 C 的行为，请核查股权转让协议、工商变更、三方协议。两大风险提醒 1. A 公司替老板个人出钱，证据不足时，税局可视同 A 对老板分红，征收 20% 分红个税； 2. 完整证据：股权转让合同、三方抵账协议、工商变更记录、情况说明，证明股权受让方是老板，B 不是股权取得方。账务要点 A 公司代老板付款，挂其他应收款‑老板个人，不能入 A 公司长期股权投资。

快账用户9793 追问 2026-09-01 10:54

A公司没有入长投，只是当时老板个人借款到A公司，因为A公司需要购货款需要钱，最后购买的货并没有交货，A对B形成的债权。后面因C又欠B的款，所以才签的三方协方抵股权

齐红老师解答 2026-09-01 10:59

不属于债转股。 A预付货款给B，B没发货→A有对B债权；B欠C钱；老板个人买C股权；三方只是三角债抵消，B没入股C。给税局说明：交易是老板个人收购股权，三方协议是三角抹账，不是B债权入股C。证据：股权转让协议、三方协议、购货及终止供货说明、银行回单、工商变更、A账面往来明细。风险：A挂其他应收款‑老板，长期不还有视同分红风险。 A分录：付款：借：预付账款‑B 贷：银行存款抹账：借：其他应收款‑老板贷：预付账款‑B。

快账用户9793 追问 2026-09-01 11:00

也没有去看A公司的账，不知道他们会计有没有把这笔账做平。哎

齐红老师解答 2026-09-01 11:03

先调账：付款：借：预付账款‑B 贷：银行存款确认债权：借：其他应收款‑B 贷：预付账款‑B 三方抹账：借：其他应收款‑老板贷：其他应收款‑B 跟税局：不是B债转股，只是三角抵债，老板个人买股权，B从来不是股东。备好采购合同、终止供货说明、三方协议、股权转让协议、银行回单、工商资料、调整后的明细账。风险：老板欠款长期挂账有视同分红风险。

快账用户9793 追问 2026-09-01 11:03

老板不是A公司的股东，他老婆是，所以这个会不会被认为是分红，老师

齐红老师解答 2026-09-01 11:07

政策158号只针对股东，老板不是股东，不会直接视同分红。但他妻子是股东，税局有可能穿透认定，存在实务风险。账记其他应收款‑老板，补借款协议，约定还款时间，尽早归还。跟税局解释不是B债转股，是三角抹账。分录不变，证据链备齐。

快账用户9793 追问 2026-09-01 11:07

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2026-09-01 11:08

满意请给五星好评，谢谢