水电站环境保护技术咨询合同开什么类目

您好，需要被审计单位提供：1、增资协议、股东会/董事会决议、修订后公司章程；2、千万级应收账款全套佐证资料，包含销售合同、出库单据、增值税发票、银行回款流水、双方对账确认单、账龄明细表、坏账计提测算表；3、关联方交易专项说明，明确交易公允性、是否存在股东资金占用情况；4、增资银行回单，若为债转股增资，额外提供债转股协议、债权确认书；5、财务报表、科目余额表、相关记账凭证、关联方清单；6、专项说明，明确该笔应收账款已计提坏账是否在本次增资中予以转销。政策依据：国家税务总局公告2014年第29号、财会函〔2008〕60号、《中国注册会计师审计准则第1323号——关联方》。 分录，情形1：现金增资，原应收账款不抵消 借：银行存款 贷：实收资本 贷：资本公积——资本溢价（如有溢价） 情形2：应收债权全额转增资，债权金额等于增资股权金额 借：实收资本 贷：应收账款——参股股东 情形3：应收债权金额大于增资股权金额，差额计入资本公积 借：实收资本 借：资本公积——资本溢价 贷：应收账款——参股股东 补充说明：若应收债权金额小于增资股权金额，差额由股东补足现金或计入其他应付款。

不是不能退税，拖车、本地费本身不影响免抵退计税基数，只是单证备案缺资料会触发疑点。 两种办法： 1. 货代开你司抬头发票，签三方代付协议（优先）； 2. 补合同补充协议，写明 FOB 下国内费用改由境外客户自行承担，留存全套资料备查。 原合同 FOB 约定你承担费用、客户只是代垫的，必须拿到你司抬头发票

你好 需要交 2%的增值税

核算内容一样，适用准则不一样 1. 应付股利：企业会计准则科目，核算股份有限公司 / 一般企业应付给股东的现金股利。 2. 应付利润：小企业会计准则科目，核算应付给投资者（股东）的利润。 都是欠股东分红款，准则不同，科目名称不同，业务实质一样，不要同时用两个科目。

您好同学，1：台账拆分 把原来的一个无形资产卡片拆成两张卡片： 1无形资产A技术（202512已转让）：分摊原值X 2）无形资产B技术（留存、待转让，还在公司）：分摊原值Y，X+Y=778 867.92 同时拆分累计摊销： A技术：202406～202512正确应当计提的累计摊销； 错误多提部分：202601～202607又继续摊销A技术，这7个月的摊销属于多记费用，要冲回（属于前期差错）。 B技术：一直正常摊销，继续往后摊销。 重要：B技术虽然签了备案技术合同待开票，只要所有权还没有完成转移，就仍然属于本公司无形资产，继续正常摊销；不能提前转处置、不能停止摊销，要等到权属转移、满足处置确认时点再处理B技术。 2：更正202512处置A技术（追溯调整） 1.冲销多计提的A技术摊销（2026.0107多摊部分） 如果企业执行企业会计准则，金额重大用「以前年度损益调整」；金额不大，可直接冲当期损益。（执行企业会计准则） 借：累计摊销A技术 （A技术202601~07多计提摊销额） 贷：以前年度损益调整管理费用/制造费用 借：以前年度损益调整 贷：利润分配未分配利润 2补做202512月A技术转让处置分录（当时漏做） 202512已经开票285万 借：应收账款/银行存款 2 850 000 借：累计摊销A技术（正确至202512末的累计摊销） 贷：无形资产A技术（分摊的原值X） 贷：应交税费应交增值税（销项税额）【技术转让完成备案可享受免税】 贷：资产处置损益（差额，收益在贷方，损失在借方） 技术转让所得企业所得税优惠：所得=转让收入技术净值相关税费，一年500万以内免征，超过部分减半征收，需要留存技术合同登记证明备查。 3：B技术现状（待开票287万） 合同已备案，但尚未完成权属转移、尚未达到处置条件，B技术继续按月正常摊销，不做处置分录。 只有当完成权属过户/交付、达到收入确认条件时，再做B技术的处置分录。 如果已经交付、仅差开票，则要确认收入、挂应收账款，同时结转B技术账面价值。 4：更新摊销表 1.A技术处置完毕，卡片注销，不再摊销。 2.B技术以分摊后的原值Y，按剩余年限继续按月摊销，更新无形资产摊销明细表。