老师你好，农副产品有限公司，的账务处理方式和税务申报方式

2026-09-01 10:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-09-01 10:39

税务 1. 增值税自产农产品、批发蔬菜鲜活肉蛋：免税，进项不能抵，开普票外购贸易初级品一般纳税人 9%；深加工 13%；小规模 1% 向农户收购：自开收购发票，买价 9% 抵扣；做 13% 产品领用再加计 1% 免税、征税业务分开核算 2. 企业所得税种植、养殖、初加工：所得免企税，深加工不享受；小微按 5% 合理损耗税前扣；管理不善腐烂损毁要进项转出账务（企业准则） 1. 收购农户（一般纳税人）借：库存商品买价 ×91% 借：应交税费‑进项买价 ×9% 贷：银行存款 2. 免税销售：不计提销项，对应进项做转出入成本 3. 征税销售：正常计提销项、结转成本 4. 小规模：收购全额入库存，无进项抵扣申报 1. 增值税：免税填免税栏次；收购抵扣填农产品栏；核定扣除按核定表申报 2. 企税：免税项目填 A107020 所得减免表 3. 留存资料：收购发票、农户身份证、过磅单、入库单、转账凭证