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我们是煤炭行业,有一光伏发电站挂靠,我单位光伏发电站总设备造价75万,给我们开了75万专用发票,我们没有付款。以后发电站发的电供我方使用,余电上国网上国网的收入由我们单位给开具发票,代发电站收款?我们应该怎样做这样的业务?

2026-09-01 10:50
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-09-01 10:56

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2026-09-01 10:58

您好,咱们单位已收75万设备专票未付款,按发票形式光伏资产归咱方;自发自用部分不做销售不计销项,余电上网按备案主体确认售电收入并开票给国网,国网电费到咱户后再按挂靠协议转付对方并取回对应成本票,不能按纯代收代付挂往来了事。 收票入账:借:固定资产—光伏电站 663716.81 借:应交税费—应交增值税(进项税额) 86283.19 贷:其他应付款—光伏挂靠方 750000;按月折旧(不含税663716.81*95%/20年/12约=2627.21元):借:制造费用—折旧费 2627.21 贷:累计折旧 2627.21;自用电力仅设台账不分录不销项;余电上网收到国网款:借:银行存款 贷:其他业务收入—售电 贷:应交税费—应交增值税(销项税额);转付挂靠方时凭对方开来的电力/服务发票:借:其他业务成本—光伏购电成本 借:应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款,同时借:其他应付款—光伏挂靠方 贷:银行存款。 备案主体是谁,谁就是法定发电户和售电开票方;如果备案在对方名下,咱们收国网款后自开售电发票给国网属于票实不符,应改由对方备案并对方开票给国网,咱们只结算自用电费(对方开电费票给咱们);如果坚持备案在咱们名下,则75万资产留账、折旧税前扣除、余电收入归咱们、转付对方时必须取得对方开具的发票冲成本,严禁只挂其他应付款不确认收入也不取成本票,如果不是这样所得税无成本列支且易被认定隐匿售电收入。

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快账用户3574 追问 2026-09-01 11:08

我方用电需给发电厂款项,发电厂给我方开具成本票,我方该怎样做账?

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快账用户3574 追问 2026-09-01 11:09

发电厂是光伏发电厂。

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齐红老师 解答 2026-09-01 11:10

您好,按实际用电的归属来入账呗

您好,按实际用电的归属来入账呗
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快账用户3574 追问 2026-09-01 11:14

你好,自发自用部分不做销售,不计入销项是什么意思?自发自用不是得做销售吗?我不太懂,请说的详细一些,感谢。

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齐红老师 解答 2026-09-01 11:20

您好,自产自用,不交销项税

您好,自产自用,不交销项税
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