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请问:我公司是物业管理公司,有劳务派遣业务(保洁和安保),往年服务对象是公办学校,9月起新增一个民办学校,这个新增业务与旧的有什么不同吗?(开具发票及税率等)

2026-09-01 11:11
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-09-01 11:13

您好,一般人,新增民办学校的劳务派遣业务,在税率和主要计税规则上和原有公办学校业务完全一致,仅在发票信息、合同核算细节上存在少量差异。2026年新政下,持有 劳务派遣经营许可证 的一般人统一适用6%税率,可差额扣除代付的保洁、安保人员工资、福利、社保、公积金,开票时全部含税销售额和扣除价款须在同一张发票分别列明,代付部分不得开具增值税专用发票;小规模2026年起取消差额计税,全额计税,2027年底前按1%征收率,2028年起恢复3%,取得 保安服务许可证 的安保服务完全比照劳务派遣政策执行。 两类业务的主要差异仅在实操细节上:需先根据合同实质判定业务性质,劳务派遣形式派驻人员开具 人力资源服务——劳务派遣 发票,以物业管理形式提供服务开具 现代服务——物业管理服务 发票,二者税目与计税规则不同;民办学校作为独立经营主体,需单独签订劳务派遣协议,开票时准确填写其完整名称和税号,与公办学校业务分开核算,差额扣除所需的工资支付记录、社保缴费记录等凭证,新增民办学校业务需单独建账归集留存。 确认收入分录:借银行存款 贷主营业务收入-公办学校收入 贷主营业务收入-民办学校收入 贷应交税费-应交增值税-销项税额 差额扣除结转分录:借主营业务成本 贷应交税费-应交增值税-销项税额抵减 贷应付职工薪酬-工资 贷应付职工薪酬-社保 贷应付职工薪酬-公积金

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你好,一般是24小时都有的,是不是没开具?
2026-09-05
你好,是的!会计分录个分析下都是对的!
2026-09-05
您好,审计问询答复:6月现金借款的借条留存出纳处,公司未建立严格的原始凭证当日传递制度,属于流程设计缺失,非个人故意不记账,会计未及时取得原始凭证造成漏记,8月收到还款后补入账。出纳甩锅时不互相争执,明确无书面指令要求不记账,出具会计、出纳共同签字的情况说明,问题定性为流程设计缺失,不落到个人口头指令层面。最严重后果:认定内控缺陷、会计核算不规范,依据《会计法》第四十二条,单位可处3000以上50000以下罚款,直接责任人可处2000以上20000以下罚款;依据国资委《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》,内控缺陷需限期整改,还可能影响年度考核评级;业务有现金流水佐证已归还,一般不会定性资金挪用。 6月借款补记:借:其他应收款‑员工 10000 贷:库存现金 10000 8月还款平账:借:库存现金 10000 贷:其他应收款‑员工 10000 政策依据:《企业内部会计控制规范‑货币资金(试行)》财会〔2001〕41号,借款业务应当及时核算;《小企业内部控制规范(试行)》财会〔2017〕21号,原始凭证应当及时传递、及时账务处理。整改:借条复印归档,建立单据交接台账,借款当月必须入账。
2026-09-05
公司为员工提供的药品,需根据不同的受益情况分析入账。以下常见情形您参考: 1、如果提供的是感冒药、创可贴、速效救心丸等药品,可以计入福利费。比如为管理部门提供的上述药品,可以计入“管理费用—福利费”。 2、如果提供的药品属于劳保支出的范围,可以计入劳保费,比如为高温生产环境的车间工人提供的藿香正气水,可以计入“制造费用/生产成本—劳保费”
2026-09-06
你好,可以计入管理费用,但是汇算清缴不可以扣除
2026-09-06
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