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老师麻烦问下,补缴上一年度增值税及附加税,怎么做会计分录,(当时账上收入是合适的,企业所得税合适,就是增值税少了)我们用小企业会计准则

2026-09-01 11:38
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-09-01 11:39

小企业会计准则(收入、企税无误,仅补增值税及附加) 1. 补增值税(少提销项 / 进项转出) 借:利润分配‑未分配利润 贷:应交税费‑应交增值税(销项/进项转出) 借:应交税费‑应交增值税 贷:银行存款 2. 补附加税 借:利润分配‑未分配利润 贷:应交税费‑城建税/教育附加/地方教育附加 借:应交税费‑各附加 贷:银行存款 3. 滞纳金罚款 借:营业外支出‑税收滞纳金 贷:银行存款

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快账用户2331 追问 2026-09-01 13:02

好的老师谢谢

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齐红老师 解答 2026-09-01 13:02

满意请给五星好评,谢谢

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您好,不会承担。股权转让是新旧股东之间的交易,50万由新股东付给旧股东个人,不进公司账户;公司账上实收资本总额3000000保持不变,只是股东明细换人。旧股东提走未分配利润属于分红,减少的是公司的未分配利润和银行存款,跟实收资本无关,公司不会因此背上3000000的付款义务。 公司账务处理,分红(分红总额X,股息红利个税20%) 借:利润分配-未分配利润 X 贷:应付股利 X 借:应付股利 X 贷:银行存款 0.8X 应交税费-应交个人所得税 0.2X 股权变更只调实收资本明细,总额不变 借:实收资本-旧股东 3000000 贷:实收资本-新股东 3000000 50万收购款公司不做账,仅工商章程备案。风险提示:股权交易价50万对比账面3000000实收资本属于价格明显偏低,税务可按净资产核定股权转让收入计征个税,依据国家税务总局公告2014年第67号;分红需代扣20%股息红利个税,依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例。
2026-09-04
你好,一般纳税人:6% 小规模纳税人:3%征收率,现行优惠减按 1%
2026-09-05
借制造费用701.24 营业外支出317.01 贷银行存款
2026-09-05
您好,同金额红冲重开,业务不变,7月项目地预缴、机构地增值税申报均不用更正,不用重复异地预缴。8月所属期凭红字发票做进项税额转出,再勾选抵扣重开的蓝字发票,一进一出净额为零。政策依据:国家税务总局公告2016年第47号、国家税务总局公告2016年第17号第八条、税收征管法第五十一条。留存原票、红字信息表、红字发票、重开蓝字票、劳务合同、付款凭证、情况说明备查,向项目地及机构地税务做简单报备规避预警;原预缴完税凭证继续有效,附表四建筑服务预征缴纳税款正常抵减,抵减不完结转以后。 设发票税额为X 借:工程施工—合同成本—分包劳务成本 X 贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出 X 借:应交税费—应交增值税—进项税额 X 贷:工程施工—合同成本—分包劳务成本 X 预缴相关分录不改动,两笔分录合计净额为零,成本与进项恢复原有状态。
2026-09-05
你好,没拿来报销的不可能用这个发票,无法挂账,也不知道谁的,什么部门的费用
2026-09-05
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