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甲方和乙方是关联公司,甲方给给乙方1000万,有利息约定,合同期限1年,但是乙方到期没有支付利息也没有归还本金,但是甲方开具了6%的增值税发票给乙方利息发票。乙方没有支付利息,只是取得了发票,请问乙方企业所得税汇算清缴前可以扣除这份部分利息支出么

2026-09-01 14:08
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-09-01 14:08

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齐红老师 解答 2026-09-01 14:16

一般税局口径:关联方利息光有发票、没实际付款,汇算不能税前扣除,要纳税调增。 以后实际支付那年再扣除。 还要同时满足:债资比≤2∶1、利率不超标。 会计正常计提,税会差异做纳税调整。

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