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怎样判断是否要报税认证,进项>销项又是和他们什么关系

2026-09-01 23:02
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-09-01 23:12

您好,判断是否要报税认证,看两点:一是纳税人身份,一般纳税人需要认证(勾选确认)进项发票,小规模纳税人不需要;二是当月是否有进项发票需要抵扣,有就认证,没有就不用。 进项>销项时,当期不用缴增值税,差额自动形成留抵税额,结转下期继续抵扣。会计处理上不需要做任何结转分录,应交税费——应交增值税科目保持借方余额即可,这个借方余额就是留抵税额。

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