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老师，请问KTV娱乐消费可以税前扣除吗？

2026-09-02 09:02
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2026-09-02 09:03

同学你好 按比例的哦，招待费或者福利费按比例

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快账用户9049 追问 2026-09-02 09:03

请问现在的比例是多少？

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齐红老师 解答 2026-09-02 09:07

KTV消费： 招待客户→业务招待费：按发生额60%和当年营收5‰，孰小值扣除 。 员工集体团建→职工福利费：不超过工资薪金总额14%以内扣除 。 超出部分汇算纳税调增。

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您好，要不要调，看是不是资产负债表日后事项：年报未批准报出（日后事项）：要调以前年度损益，也要调整上年报表；汇算清缴前退货可改上年所得税年报，汇算清缴后不改上年所得税报表、走本年税务处理。年报已批准报出（非日后事项）：不调以前年度损益，直接冲本年收入成本；税法按退货当期冲减应税收入，不改上年所得税申报表。小企业会计准则不分日后事项，一律冲减退货当期损益，不用以前年度损益调整科目。 分录（企业会计准则，日后事项） 借：以前年度损益调整，应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应收账款 借：库存商品 贷：以前年度损益调整 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 政策依据：国税函〔2008〕875号，《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》。
2026-09-11
同学你好， 虽然周末，部分老师还是在线的，可以描述一下您的问题吗
2026-09-12
 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
2026-09-12
您好，不能直接拿原材料进项发票申请退税。外贸企业委托加工收回出口适用免退税，原材料要作价销售给加工厂，加工厂把原材料成本并入加工修理修配费，开具加工修理修配费用专票，退税计税依据就是该加工修理修配专票注明金额。 应退税额=加工修理修配费用专票不含税金额×出口货物退税率，政策：财税〔2012〕39号。 采购原材料 借：原材料，应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 原材料作价销售给加工厂 借：应收账款 贷：其他业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额） 借：其他业务成本 贷：原材料 收回加工成品 借：库存商品，应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应收账款，银行存款 出口确认收入 借：应收账款-境外 贷：主营业务收入-出口 申报退税 借：其他应收款-应收出口退税款 贷：应交税费-应交增值税（出口退税） 征退差额转成本 借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 经营范围包含货物进出口、国内贸易代理即可，不用增加生产类范围。首次办理出口退税，需要完成出口退（免）税备案。
2026-09-12
外贸企业按可退税进项税额计提应收出口退税款，不是按月固定计提。
2026-09-12
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