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公司租入的办公室装修费: 1.是否计入长期待摊费用? 2.摊销几年? 3.是否和500万内固定资产一样在首年汇缴时一次性税前扣除? 4.当月开始摊销还是次月?

2026-09-02 09:35
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-09-02 09:45

您好,1. 是否计入长期待摊费用 大额装修费(改变房屋结构、提升功能、受益期超过1年)计入长期待摊费用;金额较小的日常零星修缮(局部补墙、换灯具等)直接计入当期管理费用。 2. 摊销几年 按合同约定的剩余租赁期限分期摊销。例如剩余租期5年就摊5年,剩余租期8年就摊8年。 3. 是否和500万内固定资产一样在首年汇缴时一次性税前扣除 不可以。500万一次性税前扣除政策仅适用于新购进的设备、器具(不含房屋、建筑物),租入办公室的装修费属于租入固定资产的改建支出,必须作为长期待摊费用分期摊销扣除。 4. 当月开始摊销还是次月 次月开始摊销。以装修完工达到预定可使用状态、正式投入使用的次月作为摊销起始月份。 支付装修费时: 借:长期待摊费用——装修费 500000 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 45000 贷:银行存款 545000 按月摊销时(假设剩余租期5年,500,000÷60个月=8333.33元/月): 借:管理费用——装修费摊销 8333.33 贷:长期待摊费用——装修费 8333.33

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1、凭证账本内除发票、合同、清单,还必须附:付款审批单、固定资产验收单、资产报增入库单、发票查验截图。 2、采购方式不同按需补:询价放比价资料;政府采购放订单 / 成交通知;达三重一大附会议纪要复印件。 3、合格证、保修卡、完工照片不用装订凭证,单独归档备查。 4、按政府会计制度做财务 %2B 预算会计双分录,记得登记固定资产卡片。
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同学您好。您是财务会计。还是预算会计
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您好,分情况 ,情形一:去年已按未开票收入完成申报,本次补开50000元发票不新增账务处理,将发票记账联附在去年对应凭证后;增值税申报在未开票收入栏次负数冲减对应50000,50000减50000等于0,防止重复计税,纳税义务以业务实际发生时间为准,政策依据:《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十四条、财政部 税务总局公告2023年第19号。 情形二:去年未做账未申报,50000元为含税金额,不含税收入等于50000除以1.01等于49504.95,增值税等于495.05;借:银行存款/应收账款 50000 贷:主营业务收入 49504.95 贷:应交税费—应交增值税 495.05;需要更正去年增值税及企业所得税申报表,完成补税及滞纳金缴纳,企业虽停止经营未注销,仍需按期完成纳税申报,留存合同、收款、沟通记录备查,政策依据:《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十四条、财政部 税务总局公告2023年第19号。
2026-09-08
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