找朴老师解决一下问题,谢~ 1、生产成本由料工费组成,制造费用包含水电,发外加工费,是按当月发生的费用核算成本吗?账务怎么处理, 比如发外加工,我们提供材料,加工厂单纯加工成品交货,有部分直接拿成品或半成品到加工厂处理加工,比如过胶水,过油 2、还有当月水电费,一般都是次月开票划扣,比如7月水电费,在8月开票划扣费用,做账时怎么处理?水电费用也需核算到7月吗? 3、暂估入账的原材料,比如7月入库,发票要到9+10月开的,这个材料成本又怎么核算,账务处理怎么做,是照领材料核算,结转库存商品吗? 4、做税务账时,按产品大类做成本,比如背包就有很多款规格,有些是共用材料,有些不是,那我应该怎么核算这个成本

1.制造费用按权责发生制归集当月费用。外发加工走委托加工物资：发料→付加工费→收回成品。 2.7月水电，7月末暂估入制造费用；8月收票冲暂估再按发票入账，费用归7月。 3.材料7月暂估入库，按暂估价正常领料、完工、结转销售成本；票到冲暂估，已耗用材料差额小企业准则调当期成本。 4.税务账可按大类核算：专属材料直接计入；共用料、工、费按定额/重量分摊，不用分到每个小规格，备查簿登记明细定额。

1、制造费用按权责发生制归集当月费用，意思是说7月开4月货款的发票,确认4月收入,那么,就要找回4月加工费用做加工费入制造费用,对吧 外发加工走委托加工物资:发料-付加工费-收回成品,这个怎么做账务处理 2、水电费7月末做不了暂估,因8月中旬才出水电费缴纳通知单,这个怎么处理,我看前面代账全部是按当月做入管理费用,请问合规吗? 3、票到冲暂估,已耗用材料差额小企业准则调当期成本,这个理解不了,能解释或举例说明一下么 4、税务账按大类核算,专属材料直接计入,共用料,工,费按定额/重量分摊,不用分到每个小规格,备查薄登记明细定额,第4点我也理解不了,能举个例么

1. 费用按归属期，不按发票时间。 外发加工分录： 发料：借：委托加工物资 贷：原材料 付加工费：借：委托加工物资、应交税费‑进项 贷：应付账款 收回：借：库存商品 贷：委托加工物资 加工费不走制造费用。 2. 代账直接放管理费用不合规。 没通知单可以按历史用量暂估： 借：制造费用‑水电 贷：其他应付款‑暂估水电 下月来票红冲暂估，再按发票重做一笔。 3. 小企业准则不追溯以前月份。 例：7月材料暂估10000，全部领用并结转成本。10月发票金额11000。 冲暂估、按票入账，多出来1000元直接计入10月主营业务成本，不改7月账。 4. 账上只记大类（背包），不分明细型号。 例：背包下有A、B、C三款。 专属料直接进背包大类；共用辅料、人工、制造费用按定额在备查簿分摊，分摊表只做备查，不做会计分录。

1、费用按归属期,比如4月产生制造费用,当月就开票了,然后7月才确认4月收入,那我就要找回这张票入制造费用了，对吧 2、水电费以及工资，怎么区分管理费用和制造费用，水电表没有分开的 3、即不要反结账,多出来那部分做入10月主营业务成本里 4、账上只记大类(背包)不分款号规格,专属料直接进背包大类，共用辅料，人工，制造费用按定额备查薄分摊，能举个例怎么算吗 截图这个是我设计每种材料单耗量，即我表达的意思是说有些款号会有专属材料，有些款号又没有专属，共用材料

1、对的。 费用归属4月，4月记入制造费用、进存货成本；7月确认收入，只是结转存货对应的主营业务成本，7月不再重新记一遍制造费用。 2、水电、电表没有分表，按合理比例分摊。 例：当月总水电费10 000元，车间面积占70%，办公室30%。 借：制造费用‑水电费 7 000 借：管理费用‑水电费 3 000 贷：其他应付款‑暂估水电费 10 000 分摊比例写一张分摊计算表附凭证后面，作为依据。工资：车间工人→生产成本‑直接人工；车间管理人员→制造费用；行政人员→管理费用。 3、没错，不反结账。 7月暂估布料10 000元，全部领料，产品入库并且已经卖掉。10月发票金额11 000元。 红字冲暂估 借：原材料 −10 000 贷：应付账款‑暂估 −10 000 按发票金额入账 借：原材料 11 000 借：应交税费‑应交增值税（进项税额）1 430 贷：应付账款 12 430 材料已经用完，差额1 000元 借：主营业务成本 1 000 贷：原材料 1 000 小企业准则，不用以前年度损益调整。 4、结合你这张单耗表给你举完整例子。 大类：背包；下面分：单肩包、手提包、双肩包。 本月背包大类： 专属材料（双肩包专用牛津布）：20 000 共用主料、里布、拉链、拉头、线、珍珠棉、人工、制造费用合计：60 000 大类总的生产成本：80 000 先在备查簿维护单位定额消耗（就是你表格里的单耗）： 品种 拉链定额 里布定额 人工定额 单肩包 1条 0.5m 0.2工时 手提包 1条 0.6m 0.25工时 双肩包 2条 1.2m 0.4工时 本月产量：单肩包 500个；手提包300个；双肩包400个。 ①计算定额总耗用量 拉链定额总量＝500×1＋300×1＋400×2＝1 600条 里布定额总量＝500×0.5＋300×0.6＋400×1.2＝890 m 人工定额总工时＝500×0.2＋300×0.25＋400×0.4＝355工时 ②求分配率 共用材料总金额60 000元，选择按定额工时分摊 分配率＝60 000 ÷ 355 ≈168.99元/工时 ③各品种分摊共用成本 单肩包分摊＝500×0.2×168.99＝16 899 手提包分摊＝300×0.25×168.99＝12 674.25 双肩包分摊＝400×0.4×168.99＝27 038.40 双肩包再加上它的专属材料20 000：双肩包总成本＝27 038.4＋20 000＝47 038.4 会计账面分录只做一笔大类： 借：生产成本‑背包‑直接材料（专属）20 000 借：生产成本‑背包‑共用料工费 60 000 贷：原材料、应付职工薪酬、制造费用 80 000 借：库存商品‑背包 80 000 贷：生产成本‑背包 80 000 单肩包、手提包、双肩包各自分摊明细，只在备查簿Excel里算，不做会计凭证。 你那个表格正好用来维护各个款号的定额单耗，每个月一张分摊表作为备查资料，税务账不用分明细款号。

1、是的,4月已记入制造费用,7月就不再记入制造费用 2、水电费,工资代账都没有分车间制造费用,全部归管理费用,所以说报表管理费用比例高,这次我接手是否就要调整过来了,车间的组长,是否属于车间管理人员?

以后新发生的水电、工资按规范入账，以前旧账不用调。 车间组长属于车间管理人员，工资进制造费用。 一线工人：生产成本‑直接人工；车间管理：制造费用；行政：管理费用。 水电无分表，选一个固定标准（面积/工时）分摊，分摊表附凭证备查。

我现在做的还是7月的账,7月水电费开出来的发票是6月实际的水电费,那应该要怎么做账的

按费用归属期：发票是6月的水电费，费用属于6月。 如果6月已经做过暂估： 1）冲暂估 借：制造费用‑水电费（红字） 借：管理费用‑水电费（红字） 贷：其他应付款‑暂估水电费（红字） 2）按发票金额入账 借：制造费用‑水电费 借：管理费用‑水电费 借：应交税费‑进项税额 贷：银行存款 /应付账款 如果6月没有暂估（前面代账没做暂估）： 小企业准则，不用反结账改6月，7月直接入账，按分摊比例拆分制造费用、管理费用，附件写个情况说明，注明该水电费是6月耗用。 分录： 借：制造费用‑水电费 借：管理费用‑水电费 借：应交税费‑应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 后续规范：每个月末按历史数据预估当月水电，记入当月制造/管理费用，次月来票冲暂估。

水电费6月没有暂估，7月直接入账，然后，再暂估一笔7月按比例分摊的水电费是这样子吗？

同学你好 对的是这样

老师，那个租金也是制造费用，怎么做分录