老师，亚马逊平台电商（一般纳税人）应该如何做账和税务上注意事项是什么，应该如何收集相关资料

您好，收入不看银行到账，看平台结算报告里的 Income 总额，发货即达到收入确认条件，未回款部分挂 应收账款-亚马逊平台 。分录思路（按结算报告汇总金额做，不看每笔订单）： 确认当期全部收入及平台扣费： 借：应收账款-亚马逊平台（结算报告 Income 总额，外币按出口当月1号汇率折算人民币） 贷：主营业务收入-跨境电商收入（不含税，出口免税/退税部分无销项税） 应交税费-应交增值税（销项税额）（仅限无报关单视同内销部分，按13%计提） 同时把平台扣掉的费用一次性列出来： 借：销售费用-平台佣金、销售费用-广告费、销售费用-FBa物流费（按结算报告 Expense 分项金额） 贷：应收账款-亚马逊平台（平台扣费总额，冲抵应收） 实际收到第三方收款账户回款时： 借：银行存款-第三方收款账户（人民币实际到账金额） 贷：应收账款-亚马逊平台（冲抵应收） 财务费用-汇兑损益（倒挤差额，可能在借方） 注意：海外仓（9810模式）货物未销售前作为自有存货 库存商品-海外仓 核算，报关离境即可申请退税，销售后再做成本结转和核算调整。 税务三条硬规矩：①无报关单出口一律视同内销按13%缴增值税，别当出口免税报；②税务局拿到的平台推送数据是含了境外VaT/消费税的总金额，申报收入必须跟这个总额对上，别自作主张扣掉境外税费再报，差异超5%直接触发预警，专管员会来找；③9810 离境即退税 政策可提前退税，但核算期截止（次年4月30日）前货物没卖掉的要缴回税款。 资料必须按月收齐四类：平台类：亚马逊后台 付款报告库 按月下载汇总报告（摘要Report）及交易明细，路径：数据报告—付款—付款报告库，这是对账唯一依据；广告费发票从 广告费用发票历史 下载，有合规发票可做凭证，佣金/FBa费无发票但凭后台费用报告可入账。报关物流类：9810/9610报关单退税联、提单、海外仓入库单（证明货确实出去了）。采购类：供应商开的增值税专票（退税主要凭据）。资金类：第三方收款平台结汇水单、银行回单、境外VaT缴税凭证。所有资料保存10年备查。