你好老师，请问一下，账面“其他应付款—分配尾余”余额5万元。经查阅历史凭证核实，该笔余额系2013年至2015年间，分多笔从“利润分配—未分配利润”科目调入形成，将本应在所有者权益核算的未分配利润长期挂账于负债类科目，账务处理不合。请问这个调整分录怎么写

老师我们属于小规模纳税人 需要走以前年度损益调整科目吗

同学你好 是什么企业会计准则

小企业会计准则

不需要，就用利润分配未分配利润

借：其他应付款—分配尾余50000 贷：利润分配—未分配利润50000直接这样就可以啦吗

这个再汇算清缴的时候需要调增申报企业所得税吗

分录： 借：其他应付款—分配尾余 50000 贷：利润分配—未分配利润 50000 小企业准则不走以前年度损益调整。 只是科目放错，不是收益，所得税不用调增，凭证复印件留存备查。

你说的凭证和复印件指的是哪个

老师还有一个问题 公司固定资产盘亏10万，当时没有净残值， 现在需要把盘亏的做固定资产清理，这个会计分录怎么写

凭证复印件：当时从未分配利润调到其他应付款的老凭证复印件，作为本次调账附件。 固定资产盘亏分录（小企业准则） 1.转入待处理 借：待处理财产损溢 100000 贷：固定资产 100000 2.审批后处理 借：营业外支出‑固定资产盘亏 100000 贷：待处理财产损溢 100000 税务：资产损失资料留存备查，不一定能税前扣除。

老师不是固定资产清理吗 借：固定资产清理 贷：固定资产 不是这样吗

同学你好，不是这样的 按我上面的分录

1、因为年限已久，固定资产很多都没有找不到了，这个按照上面的分录写就行是吗？ 2、您说不一定税前扣除 ，那我怎么确定后期需不需要再汇算清缴的时候调增呢？ 3、您有关于这方面的固定资产实物不存在，盘亏的申请情况说明范文啊吗，

1.盘亏不走固定资产清理，用待处理财产损溢，实物找不到就按这笔分录做。 2.资料齐全可税前扣除；历史旧资产证据不全，稳妥汇算调增。 3.备查：盘点表、情况说明、内部审批、资产入账凭证。 4.情况说明写明：盘点时间、资产原值净值、年代久人员变动实物灭失，盖公章。

老师您的意思是说，必须按照您说的这两条分录写是吧、只要审批流程资料齐全可以税前扣除是吗 1.转入待处理 借：待处理财产损溢 100000 贷：固定资产 100000 2.审批后处理 借：营业外支出‑固定资产盘亏 100000 贷：待处理财产损溢 100000 税务：资产损失资料留存备查，

这个固定资产我们是下属企业，先写固定资产盘亏情况说明，提交到上级单位，然后她们审批完了，我们才能按照您上面说的那样做分录调整

我觉得分录不对。 按照《小企业会计准则》，盘亏入账是以账面价值计入待处理财产损溢，不是原值吧。 现在原值10万，已提足折旧10万，账面价值=0。 是不是正确分录应该是以下的分录呢 摘要：怎么写呢 借：累计折旧　100 000.00 贷：固定资产　100 000.00 2. 审批后核销 应该不用做第二笔分录，没有盘亏损失，是不是不用写不进营业外支出呀

你是对的，已提足折旧、账面价值为0： 摘要：固定资产盘亏，资产已提足折旧，实物灭失 借：累计折旧 100000 贷：固定资产 100000 不走待处理财产损溢，不计营业外支出，无损失，汇缴不用调增。 备查：盘点表、盘亏报告、上级批复、入账凭证。

老师那后期这笔处理的固定资产就一直趴在累计折旧里面吗？还需要做其他的账务调整吗