老师，老板有家小规模纳税人公司，2026年6月末资产负债表上还有47万的其他应收款，34万多的其他应付款，累计收入也有3万多，但是她想注销，自己去操作了，8月份去做报备的，第三季度和2026年度财务报表企业所得税报表全部期末数都填0，然后看到系统有提示第三季度企业所得税申报表和上季度比对不符，但系统也给她出清税证明了，这样会有什么问题吗？

主要是系统提示有比对异常，她也没有去修改，照样全部按0填报，连年度报表也都按0填报，本年累计是有收入的，要跟她说一下吗

一定要提醒老板。 拿到清税证明不代表没事，强行把资产负债、收入填0属于不实申报。 47万其他应收可能视同股东分红补20%个税；34万其他应付款可能作为无法支付款项补企业所得税。 税务可以事后追溯，责任由股东承担。 工商没注销：去更正报表，做清算申报；工商已注销：主动去税局说明。

那这种情况已经出清税证明的要怎么去更正报表呀？她之前说注销然后提醒过他要把账上科目清理，他自己着急就自己操作了！

1、工商还没注销： 电子税务局更正三季度、年度财报、企业所得税申报表，补做企业所得税清算申报，把47万其他应收、34万其他应付款做清算处理，结清税款滞纳金。线上改不了就带公章、报表、情况说明去大厅办理 。 2、工商已经注销： 电子税务局大概率无法线上更正，直接去办税大厅主动说明情况，提交更正资料，主动补申报补税，不要等稽查上门。 风险：清税证明只是当时系统放行，不免除历史申报不实的责任，股东承担全部税款、滞纳金。 主动更正比被稽查查处，处罚会轻很多。

股东借款算做分红的申报个税也是在平时申报个税扣缴端申报吗？

同学你好 对的，是这样

都说让他等几个月把借的款还回来后再做，他就这么着急！跑大厅更麻烦了