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老师你好,1到7月份的工资在个税APP里做了零申报,一直没有发放,8月份发放了工资,8月份的个税如何申报?其中有一个情况是1到7月份几乎每个月的人员都不一样

2026-09-02 20:40
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-09-02 20:43

您好,1‑7月零申报未发薪,税款所属期按实际发放月份确定,依据国家税务总局公告2018年第61号。8月发放,不更正1‑7月零申报报表,8月扣缴端只填报本次实际取得工资的人员,将对应人员1‑7月补发工资加8月工资合计填入8月本期收入,系统自动走累计预扣法。1‑7月人员变动,8月未拿到补发工资的人员不用填报;减除费用能否取用1‑7月对应月份,以扣缴端系统带出数据为准,系统不认则只能扣除8月当月5000,集中补发会造成个税相比按月发放偏高。举例:员工补发1‑7月21000,8月工资3000,合计收入24000,系统允许扣8个月减除费用:24000‑5000*8=‑16000,应纳税所得额0;系统仅允许扣1个月减除费用:24000‑5000=19000,以此计算个税。 分录(前期已计提,8月发放) 借:应付职工薪酬——工资 24000 贷:银行存款 24000,应交税费——应交个人所得税 0 产生个税实际缴纳时 借:应交税费——应交个人所得税 税额 贷:银行存款 税额

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快账用户3352 追问 2026-09-02 20:50

老师,如果有人只干了两个月就离职了,本次申报的时候是不是还得增加进来?这样这个人是不是就总共能扣三个5000?

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齐红老师 解答 2026-09-02 20:59

您好,按官方的文件,我们只能扣1个5000了,如果员工每月在0申报才能扣8个5000

您好,按官方的文件,我们只能扣1个5000了,如果员工每月在0申报才能扣8个5000
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1、选中整列(包含空白单元格) 鼠标:直接点顶部列标(A/B/C字母) 快捷键:点该列任意单元格 → Ctrl+空格 2、只选中这一列有数据的单元格(不要空白行)(做账最常用) 1. 点击本列第一个有数据的单元格 2. 按快捷键:Ctrl + Shift + ↓(向下箭头) 如果中间有空单元格,会停在空格前;再按一次继续往下选。 选中整行:点行号;快捷键 Shift+空格 选中连续一片区域:点起点单元格,按住Shift点终点单元格。
2026-09-08
您好,先学全盘实操,同步穿插中级碎片化学习。有内账和出纳底子,缺的是外账报税、凭证处理和整套报表,先补齐实操能直接投会计岗。中级备考周期长,没实务理解看书很吃力。时间分配建议每天1小时,70%给实操(拿公司近3个月凭证翻看),30%给中级刷选择题,边做边考比脱产啃书更实际。 实操重点抓3块:一是根据银行回单和费用票做记账凭证,分清成本与费用;二是月末计提折旧、工资、税费,这是出纳阶段不碰的;三是增值税结转和附加税计提,直接影响申报。 借管理费用‑工资 50000,借销售费用‑工资 30000 贷应付职工薪酬‑工资 80000 政策依据:国家税务总局公告2023年第1号。先干起来,遇到不懂再倒回中级对应章节,比只看书强。
2026-09-08
您好,可以。多数财务软件在打印设置里直接取消制单人字段勾选,或自定义打印模板删掉该字段,就能实现不打印制单人。 按《会计基础工作规范》(财政部令第98号,原财会字〔1996〕19号)要求,制单人签章是记账凭证必备要素,正式归档凭证建议保留,若确实不打印,可后续手工补签制单人名字,满足内控和检查要求。
2026-09-08
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