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老师,现在是在亚马逊平台卖货,有海外仓,但是是以一般货物0110的形式出口的,这个做账收入跟随什么,税务上注意点是啥

2026-09-02 21:24
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-09-02 21:44

您好,0110一般贸易报关发亚马逊海外仓,做账收入跟随业务实质,不以报关动作作为收入确认依据。0110报关销售给境外B端公司,货权报关离境转移,收入按报关单FOB价,报关离境当月确认收入。分录:借:应收账款—境外公司,贷:主营业务收入(FOB报关价折人民币);借:主营业务成本,贷:库存商品。0110报关出境,货权未转移,货物存放FBA自主B2C零售,报关仅为存货跨境转移,不确认收入,计入发出商品,收入按亚马逊终端订单、买家取得控制权时,依据亚马逊结算报告实际零售净额折算人民币确认。分录:借:发出商品(采购成本),贷:库存商品;借:其他货币资金—亚马逊,贷:主营业务收入(终端零售折算人民币);借:主营业务成本,贷:发出商品。税务口径,增值税退税申报收入填报关单FOB金额,企业所得税收入跟随会计口径即亚马逊实际零售收入,两套收入存在差异。 0110监管方式对应B2B出口销售,FBA海外仓备货零售属于事后销售,易出现报关代码和业务实质不匹配,无境外B端主体承接货权,会触发退税函调、不予退税、外汇预警。收汇要求0110报关FOB对应款项由境外B端对公回款,不可直接用亚马逊C端回款匹配报关单。退税需要完成退免税备案、取得采购进项专票,按FOB口径申报退税,出口后至次年4月申报期完成退税申报,逾期视同内销征税。亚马逊佣金、广告费计入销售费用税前扣除,广告费按当年销售收入15%限额扣除,超限额可以后年度结转,留存平台结算账单备查。货权归属国内企业时,海外仓退货、销毁无红字报关,存在已退税款被追回风险。保证合同、货物流、资金流、票据流匹配B2B交易;可选搭建境外B端承接主体,或者切换9810报关模式匹配真实业务。

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快账用户3779 追问 2026-09-02 21:51

老师实际操作中有这样操作的吗

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齐红老师 解答 2026-09-02 21:54

您好,是的,实操中确实有不少的

您好,是的,实操中确实有不少的
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