老师，现在是在亚马逊平台卖货，有海外仓，但是是以一般货物0110的形式出口的，这个做账收入跟随什么，税务上注意点是啥

2026-09-02 21:24

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-09-02 21:44

您好，0110一般贸易报关发亚马逊海外仓，做账收入跟随业务实质，不以报关动作作为收入确认依据。0110报关销售给境外B端公司，货权报关离境转移，收入按报关单FOB价，报关离境当月确认收入。分录：借：应收账款—境外公司，贷：主营业务收入（FOB报关价折人民币）；借：主营业务成本，贷：库存商品。0110报关出境，货权未转移，货物存放FBA自主B2C零售，报关仅为存货跨境转移，不确认收入，计入发出商品，收入按亚马逊终端订单、买家取得控制权时，依据亚马逊结算报告实际零售净额折算人民币确认。分录：借：发出商品（采购成本），贷：库存商品；借：其他货币资金—亚马逊，贷：主营业务收入（终端零售折算人民币）；借：主营业务成本，贷：发出商品。税务口径，增值税退税申报收入填报关单FOB金额，企业所得税收入跟随会计口径即亚马逊实际零售收入，两套收入存在差异。 0110监管方式对应B2B出口销售，FBA海外仓备货零售属于事后销售，易出现报关代码和业务实质不匹配，无境外B端主体承接货权，会触发退税函调、不予退税、外汇预警。收汇要求0110报关FOB对应款项由境外B端对公回款，不可直接用亚马逊C端回款匹配报关单。退税需要完成退免税备案、取得采购进项专票，按FOB口径申报退税，出口后至次年4月申报期完成退税申报，逾期视同内销征税。亚马逊佣金、广告费计入销售费用税前扣除，广告费按当年销售收入15%限额扣除，超限额可以后年度结转，留存平台结算账单备查。货权归属国内企业时，海外仓退货、销毁无红字报关，存在已退税款被追回风险。保证合同、货物流、资金流、票据流匹配B2B交易；可选搭建境外B端承接主体，或者切换9810报关模式匹配真实业务。