23年结转成本，24年1月来的发票没做暂估分录发票入账结转成本了，怎么改正？属于虚列成本？
您好，业务真实有实际货物销售，23年末未做暂估，24年1月取得发票直接计入24年成本，属于跨期会计差错，不属于虚列成本。成本归属2023年度，会计按执行准则做差错更正，税法成本追补在2023年税前扣除。依据：国家税务总局公告2011年第34号第六条、国家税务总局公告2018年第28号第十三条。 更正（假设成本100000，进项税额13000，企业所得税率25%，款项已付清） 执行企业会计准则（追溯重述）： 借：应付账款 100000 贷：主营业务成本 100000 借：以前年度损益调整—主营业务成本 100000 贷：应付账款—暂估 100000 借：应付账款—暂估 100000，应交税费—应交增值税（进项税额）13000 贷：银行存款 113000 借：应交税费—应交企业所得税 25000 贷：以前年度损益调整—所得税费用 25000 借：利润分配—未分配利润 75000，以前年度损益调整—所得税费用 25000 贷：以前年度损益调整—主营业务成本 100000 执行小企业会计准则（未来适用法不追溯）： 借：应付账款 100000 贷：主营业务成本 100000 借：库存商品/相关科目 100000，应交税费—应交增值税（进项税额）13000 贷：银行存款 113000 税务处理：汇算清缴期内取得发票，更正2023年度企业所得税年报，成本在2023年扣除，留存合同、入库单、发票备查资料。
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