企业会计准则跟小企业会计准则快账处理方式

小企业会计准则，小规模，补记去年漏记抖音佣金5万（不含税）小准则不使用以前年度损益调整，账务做在2026年，不动去年账套；税务归属2025年，要更正去年报表。 1、会计分录（不含税50000，征收率1%）借：其他应收款‑抖音平台 50500 贷：主营业务收入 50000 贷：应交税费‑应交增值税 500 计提附加税（有增值税才计提）借：税金及附加 50 贷：应交税费‑城建税/教育费附加/地方教育附加 50 缴纳税款及滞纳金：借：应交税费‑应交增值税 500 借：应交税费‑城建税等 50 借：营业外支出‑税收滞纳金贷：银行存款附件：抖音结算截图，备注补记2025年收入。 2、需要更正的税务资料 1. 更正2025年对应季度增值税申报表（未开票收入），同步更正附加税； 2. 更正2025年度企业所得税汇算清缴，调增收入5万，如有对应成本同步调整； 3. 更正电子税务局2025年度财务报表。账套2026不调期初数；税务必须归到2025年申报，不能放2026年。留存抖音后台记录、更正申报表截图备查。

2026-09-11

快账用户8556 追问 2026-09-03 12:05

坏账的处理方式打错成快账啦

齐红老师解答 2026-09-03 12:28

小企业会计准则借营业外支出贷应收账款企业会计准则借信用减值损失贷坏账准备借坏账准备贷应收账款

快账用户8556 追问 2026-09-03 12:53

采购返利不冲销成本的会计处理方式

齐红老师解答 2026-09-03 13:06

根据《企业会计准则第1号——存货》和《企业会计准则第14号——收入》，供应商返利实质是对采购成本的抵减，不属于收入。准则要求企业结合返利形式和协议条款进行处理：若存货尚未售出，返利应冲减存货采购成本；若存货已售出，则应冲减营业成本（销售成本）。‌

快账用户8556 追问 2026-09-03 13:33

怎么将供应商给的返点、支持转化成服务费

齐红老师解答 2026-09-03 13:42

做不了费用你得做营业外收入了

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