老师请假 代销月饼 怎样做帐 财务上怎样操作

您好，代销月饼账务处理按委托方、受托方两类主体，分视同买断、收取手续费两种模式操作，政策依据：国税函〔2008〕875号、财税〔2016〕36号、增值税暂行条例实施细则第三十八条，符合小企业会计准则要求。 委托方分录： 发出月饼时： 借：发出商品 贷：库存商品 收到代销清单确认收入时： 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 结转成本时： 借：主营业务成本 贷：发出商品 支付代销手续费取得专票时： 借：销售费用 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应收账款 受托方-视同买断模式分录： 收到月饼暂估入账（未取得发票）时： 借：库存商品 贷：应付账款-暂估 取得委托方专票时： 借：应付账款-暂估 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款-委托方 对外销售时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 结转成本时： 借：主营业务成本 贷：库存商品 支付委托方货款时： 借：应付账款-委托方 贷：银行存款 受托方-收取手续费模式分录： 收到月饼时： 借：受托代销商品 贷：受托代销商品款 对外销售时： 借：银行存款 贷：其他应付款-委托方 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 收到委托方专票时： 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：其他应付款-委托方 冲平代销往来科目时： 借：受托代销商品款 贷：受托代销商品 结算货款并确认手续费收入时： 借：其他应付款-委托方 贷：银行存款 贷：其他业务收入 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 委托方收到代销清单或货物发出满180天，必须触发增值税纳税义务确认收入；受托方手续费收入按现代服务-经纪代理服务计税，小规模适用3%征收率，佣金需凭合规发票在企业所得税税前扣除，留存代销协议、代销清单、结算单据备查。

老师 理解的云里雾里的