以前年度预提费用未及时清理，多提了9万，按企业会计准则怎么处理

你好 可以做无票收入的

你好是的 不需要做

是的 第二个分录都是红字

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

您好，逐条写，围绕三个风险点分别说明。 收入确认延迟：企业所得税按国税函〔2008〕875号第二条，建筑安装工程按完工进度确认收入，咱调出每个项目累计已发生成本除以预计总成本，得出完工百分比，乘合同总收入，跟已确认收入比，差额补提。调整分录，借：应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税（销项税额），金额按项目逐笔算，借贷合计数必须相等。增值税方面，纳税义务发生时间按财税〔2016〕36号第四十五条，收款、合同约定付款日、开票日三者孰早；预收款自2017年起不产生纳税义务，只预缴，依据财税〔2017〕58号，预征率一般计税2%、简易计税3%。 税负不达标：写清楚税负低的原因，不是少交税，是进项集中抵扣加收入确认滞后造成的阶段性波动。增值税税负率 行业2.5%到3%左右，所得税税负率1%到1.5%左右。咱列表把自查所属期内每个月的销项、进项、应交税额、税负率逐月算出来，跟预警值比，解释哪几个月低、为什么低、业务真实性怎么佐证。 往来科目变动大：预收账款对应甲方预付款，挂其他应付款的是保证金和代付款，变动大是因为项目资金进出频繁。逐笔核对银行流水，把每笔往来的合同依据、收付款凭证、对应项目编号写清楚。预收款达到收入确认条件的，补结转，分录，借：合同负债，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。 自查报告框架和整改。 报告分四块：企业基本情况一段带过；自查发现的问题按上面三条逐条写，每条下面分 政策依据、自查情况、调整分录 ；自查结论写清楚本次调整补了多少增值税、多少所得税，所涉税款做更正申报并缴纳；整改措施写五条，按季用完工百分比法确认所得税收入、收到预收款当月预缴增值税、按项目单独核算进销项并按月测税负、每月清理往来挂账、建立收入成本开票收款四匹配台账。 附件必须附：补税计算表、更正后的申报表、项目完工进度计算底稿、预收款台账及银行回单、挂靠协议和内部承包协议。报告落款加盖公章，写纳税人识别号和日期。