老师，你好，请问我厂房押金一共96000元，退押金时，房东扣了22000元说没有恢复原样，这22000元我怎么入帐，谢谢

小企业会计准则，小规模，补记去年漏记抖音佣金5万（不含税）小准则不使用以前年度损益调整，账务做在2026年，不动去年账套；税务归属2025年，要更正去年报表。 1、会计分录（不含税50000，征收率1%）借：其他应收款‑抖音平台 50500 贷：主营业务收入 50000 贷：应交税费‑应交增值税 500 计提附加税（有增值税才计提）借：税金及附加 50 贷：应交税费‑城建税/教育费附加/地方教育附加 50 缴纳税款及滞纳金：借：应交税费‑应交增值税 500 借：应交税费‑城建税等 50 借：营业外支出‑税收滞纳金贷：银行存款附件：抖音结算截图，备注补记2025年收入。 2、需要更正的税务资料 1. 更正2025年对应季度增值税申报表（未开票收入），同步更正附加税； 2. 更正2025年度企业所得税汇算清缴，调增收入5万，如有对应成本同步调整； 3. 更正电子税务局2025年度财务报表。账套2026不调期初数；税务必须归到2025年申报，不能放2026年。留存抖音后台记录、更正申报表截图备查。

2026-09-11

您好，已退休人员入职餐饮公司：商业保险不是法定必须交，属企业自愿买来防用工风险；按《超龄劳动者基本权益保障暂行规定》（人社部等5部门令第56号，2026-07-01施行）第十五条，用人单位应当为超龄劳动者参加工伤保险并缴纳工伤保险费，商业险只作补充。工伤险分录：借：管理费用—工伤保险费贷：银行存款雇主责任险分录：借：管理费用—保险费贷：银行存款劳务报酬分录：借：管理费用—劳务费贷：银行存款

2026-09-11

您好，不可以。发货到委外车间，存货权属仍属于本公司，客户尚未取得商品控制权，不能确认收入。依据财会〔2017〕22号第五条，收入确认前提是客户取得相关商品控制权；所得税参考国税函〔2008〕875号，商品销售需同时满足多项条件，核心是已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方。老板按委外发货数量确认收入，属于权责不对等，不符合准则要求。正确核算：委外发货计入委托加工物资，客户取得商品控制权时再确认收入。分录如下：发出材料到委外车间借：委托加工物资 100 贷：原材料/库存商品 100 支付加工费借：委托加工物资 20，应交税费——应交增值税（进项税额） 2.6 贷：银行存款 22.6 收回成品入库借：库存商品 120 贷：委托加工物资 120 销售交付客户、控制权转移借：应收账款 226 贷：主营业务收入 200，应交税费——应交增值税（销项税额） 26 借：主营业务成本 120 贷：库存商品 120

2026-09-12

同学你好，会计处理上是可以的但是，税法上是不认可的，这个利息不能税前扣除

2026-09-12

外贸企业按可退税进项税额计提应收出口退税款，不是按月固定计提。

2026-09-12

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