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老师,我们北京的公司向香港销售货物取得的收入,无需开票,怎么入账?怎么报税?

2026-09-03 14:56
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-09-03 14:58

借:应收账款‑香港客户 贷:主营业务收入‑出口收入 借:主营业务成本 贷:库存商品 收汇差额记财务费用‑汇兑损益。 报税(一般纳税人,已做出口退免税备案) 1. 增值税附表一:填免税部分‑未开具发票,主表体现免税销售额,填减免明细表。 2. 生产企业做免抵退申报;外贸企业做免退税申报。建议开 0 税率数电普票,不开票要留存形式发票、报关单、合同、收汇水单备查。 后续补开票:未开票栏填负数冲回,开票栏填正数。 无正式报关出境,按视同内销征税,不能出口免税退税 小规模:只做出口免税,不能退税。

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快账用户8113 追问 2026-09-03 15:13

出口退免税备案还未做,现在做来得及吗?还是每年只能年初做一次

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齐红老师 解答 2026-09-03 15:18

备案随时办,不用等年初,首次申报退税前办好即可 。 已发生出口业务,备案后可申报退税,务必在出口次年4月30日前完成申报。 没备案只能做出口免税,不能退税。 账务: 借:应收账款‑香港客户 贷:主营业务收入‑出口收入 借:主营业务成本 贷:库存商品 汇兑差入财务费用‑汇兑损益。 报税: 附表一填免税未开票,减免明细表填出口免税;建议开0税率数电普票,留存报关单、合同、收汇水单。 无报关单视同内销征税。

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你好,允许扣除的不需要纳税调整
2026-09-04
您好,不会承担。股权转让是新旧股东之间的交易,50万由新股东付给旧股东个人,不进公司账户;公司账上实收资本总额3000000保持不变,只是股东明细换人。旧股东提走未分配利润属于分红,减少的是公司的未分配利润和银行存款,跟实收资本无关,公司不会因此背上3000000的付款义务。 公司账务处理,分红(分红总额X,股息红利个税20%) 借:利润分配-未分配利润 X 贷:应付股利 X 借:应付股利 X 贷:银行存款 0.8X 应交税费-应交个人所得税 0.2X 股权变更只调实收资本明细,总额不变 借:实收资本-旧股东 3000000 贷:实收资本-新股东 3000000 50万收购款公司不做账,仅工商章程备案。风险提示:股权交易价50万对比账面3000000实收资本属于价格明显偏低,税务可按净资产核定股权转让收入计征个税,依据国家税务总局公告2014年第67号;分红需代扣20%股息红利个税,依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例。
2026-09-04
您好,供应商对账(采购端):向供应商要月度对账单(含期初、本期送货、退货、已付、期末余额)%2B每月送货单,送货单和我方入库单核品名、规格、数量、单价、含税额,对账单总额和我方入库汇总金额核对期末余额。差异排查未入单、退补货、单价/折扣/损耗,核对无误盖章回传后收取发票入账。 收货已对账未收票: 借:库存商品 贷:应付账款‑暂估 收票冲暂估: 借:库存商品(红字) 贷:应付账款‑暂估(红字) 按票入账: 借:库存商品,应交税费‑应交增值税(进项税额) 贷:应付账款‑XX供应商 付款: 借:应付账款‑XX供应商 贷:银行存款 依据:企业会计准则第2号——存货,货物入库即确认资产负债,发票不作为入账唯一依据。
2026-09-05
借银行存款 贷其他应付款, 支付赔偿时用其他应付款
2026-09-05
你好,暂估了就可以结转成本
2026-09-05
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