老师，公司是一般纳税人，以前只搞技术服务，开出去的票是6%，现在准备卖复合肥9%，有机肥免税，请问一下这三种税率需要分开核算吗？

老师，这分开核算具体是怎么操作啊？只是主营业务收入下面设置，主营业务收入——服务类，主营业务收入——肥料应税销售收入9%，主营业务收入——肥料免税销售收入，其它的还需要做什么吗？

1. 账务 收入分3个二级科目：技术服务(6%)、复合肥(9%应税)、有机肥(免税)；对应成本也要分开核算。 共用进项（房租水电办公费），按月按销售额比例做有机肥免税部分进项转出。 2. 申报 附表一分开填对应栏次：6%服务、9%货物、免税货物；有机肥只能开普票，不能开专票。 3. 备查 留存有机肥检测报告、购销合同等免税资料；不分开核算，有机肥不能享受免税，兼营会从高适用税率。

哦，好的！谢谢老师！想问一下应交税费——增值税——进项税/销项税，需要再其下面再设明细分开吗？

同学你好 不需要了哦

那肥料产生的进项税/销项税和技术服务发生的成本产生的进项税/销项税，全部混在一起了，税务会不会说啥啊？

1. 税法不强制进项、销项再拆二级明细。税务不看科目，看三件事： ①主营业务收入分三类核算； ②申报表附表一分开填报6%、9%、免税栏； ③共用进项按月做有机肥免税部分进项转出。 2. 实务建议：用项目辅助核算，或每月做手工统计表备查，方便对账查账。 3. 红线：有机肥免税对应的进项不得抵扣，该转出必须转出；收入、申报不分开，会丧失免税资格，兼营从高计税。

哦，好的老师！有机肥免税对应的进项不得抵扣，该转出必须转出，这句话的意思是有关有机肥产生的成本，最好请对方开普票，不要开专票是吗？如果不注意开了专票，也要转出是吗？进有机肥时，对方开的是普票，就是有机肥发生的检测费开了专票，这检测费产生的进项能抵吗

1. 有机肥采购可以收专票，不是必须普票；专票选【不抵扣勾选】，税额进成本；已经抵扣的，必须做进项转出。普票只是省事。 2. 专门为有机肥做的检测费专票：进项不能抵扣，要转出。 3. 检测费同时服务有机肥（免税）+复合肥（应税），属于共用进项，按月按销售额比例计算转出。 4. 专用于复合肥应税业务的检测费，正常抵扣。

好的，明白了！谢谢老师耐心解答！刚刚上面说的主营业务收入，主营业务成本，需要设置二级明细分开核算，其它科目还需要设置明细分开核算吗？比如说库存商品

你也可以不设置明细科目，摘要写清楚就行

哦，库存商品还是设置二级明细吧，更清晰些！想问一下老师关于这个勾选抵扣的事我还有些地方不太清楚，就是在电子税务局勾选时，当月公司开只有服务类或只有肥料类，或两者都有，那在勾选里面则有杂七杂八的，比如说肥料检测费，办公用品，差旅费，以及一些服务类的成本发票等，我可以全部勾选上拿来抵扣当月的销项吗？

对的，库存商品必须设置明细科目

想问一下老师关于这个勾选抵扣的事我还有些地方不太清楚，就是在电子税务局勾选时，当月公司开只有服务类或只有肥料类，或两者都有，那在勾选里面则有杂七杂八的，比如说肥料检测费，办公用品，差旅费，以及一些服务类的成本发票等，我可以全部勾选上拿来抵扣当月的销项吗？

1. 专用于有机肥免税的发票：优先不抵扣勾选；若已经勾选抵扣，月末全额做进项转出。 2. 专用于应税（6%服务、9%复合肥）的发票：正常勾选抵扣，不用转出。 3. 共用进项（办公、水电、差旅费等，同时服务免税+应税）：先全部勾选抵扣，月末按免税销售额÷全部销售额比例计算进项转出。 4. 建议每月做进项分摊台账备查。

老师，我的意思是比如8月份发票只开了服务类的，没有开肥料的发票出去，但是8月在勾选进项时有肥料相关的进项，比如复合肥的检测费专票，能勾选检测费去抵扣服务类的销项吗？

可以。增值税按公司整体计税，进项销项不用品类一一对应： 1. 复合肥应税检测费进项，可抵扣6%服务销项，正常勾选； 2. 专用于有机肥免税的进项：不抵扣勾选，抵扣了就要全额转出； 3. 房租、办公费等共用进项：先全额抵扣，按当月免税销售额占比转出；当月无免税收入，共用进项不用转出。

老师，房租、办公费等共用进项可以不用按比例转出吗？太麻烦了啊