汇算清缴补缴税款咋做分录了

1. 税法没有规定蓝莓6年折旧。蓝莓属于林木类生产性生物资产，税法最低折旧年限10年（企业所得税法实施条例64条）。 2. 6年是会计上行业实务做法（基质大棚蓝莓），依据是行业实际经济产出周期，不是税法条文。 3. 会计可以按6年计提；税务汇算要做税会差异纳税调整，税务只能按不低于10年税前扣除。 4. 大棚钢架属于固定资产，不是生物资产，不能按6年。会计6年，税务最低10年，必须调差异。

2026-09-08

您好，能，看企业类型。外贸企业同一天可提交3批，同一所属期批次号依次001、002、003，只申报新增单据，不得重复申报已报送数据；实操部分地区需等前一批审核完结再报下一批，少数地区审核期支持连续申报，遵从主管税务机关口径。生产企业同一所属期仅允许申报1批，不可以同天提交3批，申报数据需匹配当期增值税申报表。政策依据：国家税务总局公告2018年第16号。外贸企业收到出口退税款借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税款生产企业确认免抵退税（存在退税额）借：其他应收款——应收出口退税款，应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

2026-09-08

你好，通用设备更好一些

2026-09-08

同学您好： A105050 第 1 行 "工资薪金支出" 填报的是：本年度支付给在本企业任职或受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬。政策定义来自《企业所得税法实施条例》第三十四条，具体包括六类： 1. 基本工资（岗位工资、基础工资） 2.奖金（绩效奖金、年终奖、季度奖、全勤奖、各类专项奖） 3. 津贴（岗位津贴、职务津贴、高温津贴、夜班津贴等） 4. 补贴（列入工资制度固定发放的通讯、交通、住房等补贴） 5. 年终加薪、加班工资 6. 与员工任职或者受雇有关的其他支出

2026-09-08

您好，依据国家税务总局公告2018年第61号，工资由总公司发放，法人及两名员工工资薪金在总公司做个税扣缴申报。分公司未实际发放工资，需要采集这几人人员信息，工资薪金填0做全员全额零申报，不可不申报。无开票无业务，增值税、附加税直接零申报；已办理汇总纳税备案的，企业所得税由总公司汇总申报。总公司账务借：其他应收款‑分公司贷：应付职工薪酬‑工资，应付职工薪酬‑社保单位部分借：应付职工薪酬‑工资，应付职工薪酬‑社保单位部分贷：银行存款，应交税费‑应交个人所得税分公司账务借：管理费用‑工资，管理费用‑社保费贷：其他应付款‑总公司留存人员外派协议备查，社保、工资发放主体与任职地点不一致，存在金税比对预警风险。

2026-09-08