老师我们是砂石料场但不自己生产，外购进来然后销售出去，转中间差价，25年有未开票收入161348.66万没申报，有进项抵扣增值税不用缴纳，现在要怎么调整呢，成本收入要怎么结转入账，我们是使用小企业会计准则做账

您好同学，一般纳税人，员工境内出差，取得合规铁路电子客票（数电票），可以抵扣进项；小规模纳税人不能抵扣。 1：员工先垫付，回来报销例：铁路电子客票价税合计 109元，不含税100元，税额9元借：管理费用—差旅费 100 应交税费—应交增值税（进项税额）9 贷：其他应付款—XX员工 109 付款时：借：其他应付款—XX员工 109 贷：银行存款 109

2026-09-11

可以的和你的空调一块做库存商品借库存商品进项税额贷银行存款等

2026-09-11

您好，您稍等我给您编辑

2026-09-11

业务发生在2023年提前开了发票你看一下你能提供证明吧

2026-09-11

您好，必须做交接清单，出纳不懂更要书面留痕，双方加监交人签字，一式三份各拿一份。电子版账套凭证报表除U盘自留备份外，同步发一份到个人邮箱留存发送时间，邮件时间可作为时间证据，交接只移交副本。未打印装订的凭证在清单写明：凭证电子版已完成，纸质尚未打印装订归档，责任写清楚，后续打印装订不属于你的工作。政策依据《会计基础工作规范》财会字〔1996〕19号第二十五条、第二十七条：没办清交接不得离职，未了事项要写书面材料。交接清单分三块写：1已移交电子账，写明补账起止月份，依据是进销项和银行流水，标注电子文件存放路径，注明凭证未打印未装订，增加兜底语句“截止交接日，本人经手账务已全部移交，无其他未列明事项”；2未了事项，写明凭证打印装订由接收方负责，办理税务系统办税人、财务负责人变更，变更前后系统截图各留存一张附于清单后；3物品权限，税控盘、网银U盾、密码、空白票据逐项点交。交接全程拍照留存，清单签字原件拍照备份，手写打印均可，遗留事项全部写入备注，规避后续责任纠纷。

2026-09-12

快账用户6167 追问 2026-09-03 16:55

如果用企业会计准则怎么调整

快账用户6167 追问 2026-09-03 16:57

如果用小企业会计准则，账做在26年，调25年的申报表，那么26年汇算清缴的时候这笔收入/成本是不是要扣除

齐红老师解答 2026-09-03 17:04

小企业会计准则 1. 账务：2026年做账，直接记主营业务收入、主营业务成本，不反结2025年。 2. 税务：更正2025增值税、企业所得税年报，把收入成本申报在2025； 3. 2026汇算要做纳税调减，把这笔收入成本剔除，避免重复计税。企业会计准则 1. 账务：用以前年度损益调整科目，不进2026年当期损益； 2. 税务：同样更正2025申报表； 3. 2026汇算不需要调整。增值税更正申报，用留抵抵欠，不用缴纳增值税；留存合同、出入库、资金流水备查。