您好朴老师，请问一下19年支付一笔20万的费用，本年上级单位告诉我说当时那笔20万元是政府拨款用于环境整改，上级单位需要把这笔钱拨付给我们，要不然就得退回去，请问一下这笔钱当时我没有走代付款项科目，现在对方要把这笔钱转给我我怎么入账，走什么科目，税务上时隔好几年转过来，有税务风险吗

这款我收到以后， 收到时 借：银行存款20万 贷：营业外收入—政府补助20万。 这个营业外收入需要缴纳增值税和企业所得税吗， 难道不是走资本公啊，

1. 增值税：不征收（补偿已发生费用，与销售收入不挂钩，不用开票）。 2. 企业所得税：要交，收款当年全额计入应纳税所得额，不用更正2019年报。 3. 不能走资本公积：资本公积仅用于政府作为股东资本金投入；你这笔是补偿已发生整改费用的政府补助，应计入「营业外收入‑政府补助」（小企业准则）或「其他收益」（企业准则）。 4. 备查：上级拨款文件、2019年整改合同/发票/付款凭证、拨款回单、情况说明。

需要上级单位写一份为何当时没有拨付短款的情况说明吗

同学你好 需要的哦

好的谢谢老师

对了老师走营业外收入和其他收益，哪个科目最好呢

同学你好 这两个一样的

老师那要是上级单位不写情况说明，能收这笔钱吗

同学你好可以问一下打款的原因

是不是打款的时候让他们再回单上备注写上是什么款项可以吗，？

同学你好 最好是备注

好呢谢谢您

对了老师，请问一下，就是关于固定资产盘亏的事儿，下属单位把盘亏的明细及情况说明上报上级单位，然后上级单位上会以后给我们下属单位一个可以调整盘亏的说明，下属单位就可以做账了

流程是对的： 1. 下属单位盘点，查明盘亏原因，做盘亏明细表+情况说明，上报上级； 2. 上级单位履行内部审批（上会审议），下达正式批复文件； 3. 下属单位收到上级批复后，再进行账务处理，批复作为记账依据。 分录（执行企业会计准则）： 转入待处理： 借：待处理财产损溢 　　累计折旧 　　固定资产减值准备（如有） 贷：固定资产 收到上级批复： 借：营业外支出（或其他应收款，责任人赔偿） 贷：待处理财产损溢 不能没批先做账；上级的会议纪要/批复文件、盘点表、情况说明一并作为原始凭证归档。

我门市小规模纳税人，我觉得分录是不是按照以下的分录写， 盘亏入账是以账面价值计入待处理财产损溢，不是原值吧。 现在原值10万，已提足折旧10万，账面价值=0。 是不是正确分录应该是以下的分录呢 审批后直接按照这个分录写，不用在写其他分录了，然后把文件贴在凭证后面即可呢， 摘要：怎么写呢 借：累计折旧　100 000.00 贷：固定资产　100 000.00 2.

净值为0不用走待处理财产损溢： 借：累计折旧 100000 贷：固定资产 100000 摘要：依据上级批复核销已提足折旧盘亏固定资产。 附件：上级批复、盘点表、盘亏说明。 账面有净值的盘亏才走待处理财产损溢。

老师上面第一个问题，还有点不明白， 1、. 账务：收到20万时确认政府补助收益，不追溯调整2019年。 小企业准则：贷「营业外收入‑政府补助」 企业准则：贷「其他收益‑政府补助」 2. 税务：收款当年全额计入应纳税所得额交企业所得税；增值税不征， 3、您让我走营业外收入或者其他收益，但是这最后不都得转本年利润里，我在申报增值税的时候我肯定按照本季度总收入，而总收入包含营业外收入和其他收益吧， 4、再申报企业所得税的时候也应该是看本季度的本年利润申报企业所得税，所以这个是不是不用再年度汇算清缴的时候调增，直接在季度申报的时候就缴纳了