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企业申报工会经费收入税费应如何做账务处理？

2026-09-06 21:58
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2026-09-06 22:02

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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齐红老师 解答 2026-09-06 22:03

您好，依据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，工会经费属于短期薪酬，计提基数为全部职工应发工资总额×2%。企业所得税扣除依据《企业所得税法实施条例》第四十一条、国税函〔2009〕3号，扣除上限工资薪金总额×2%，凭税务代收缴款凭证税前扣除；工会返还资金入工会独立账户，企业通过其他应付款‑本企业工会经费核算，不确认企业收入。 借：管理费用—工会经费，生产成本—工会经费 贷：应付职工薪酬—工会经费 借：应付职工薪酬—工会经费 贷：银行存款 收到工会经费返还 借：银行存款 贷：其他应付款—本企业工会经费 拨付工会账户 借：其他应付款—本企业工会经费 贷：银行存款

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您好，这66万挂其他应付款贷方，属于历史遗留：转给个人备注劳务费，无发票、未代扣个税。本月只补记银行流水，分录借 其他应付款—某某，贷 银行存款，该余额不强行清零，直接移交新股东。不直接转营业外收入，无发票不能税前扣除，依据国家税务总局公告2018年第28号；未代扣个税依据个人所得税法，风险仍在。 由原股东出具书面说明并写入股权转让协议，约定该笔66万对应的补个税、滞纳金、罚款全部由原股东承担，留存银行回单和情况说明备查。后续若补拿到发票，小企业准则走当期损益，分录借 管理费用或主营业务成本，贷 其他应付款—某某。
2026-10-11
你好，社保局说的不能办理？
2026-10-12
容积率会影响房产税（财税〔2010〕121 号） 你的数据：土地 5865㎡，建筑面积 5359.77㎡ 容积率 = 5359.77÷5865≈**0.914＞0.5 全部土地价款全额并入房产原值交房产税 规则： 1. 容积率≥0.5：整块地全部地价计入房产原值 2. 容积率＜0.5：只按建筑面积 ×2 对应的土地面积分摊地价（少并入地价，税更低） 城镇土地使用税不受容积率影响，按土地总面积 5865㎡正常交。
2026-10-12
**入长期待摊费用，按月摊销，不一次性进费用。** 标准： 1. 租入门店装修，不属于固定资产改良，租赁期内受益，准则要求计入【长期待摊费用】。 2. 摊销年限取租赁期和装修预计可使用年限两者孰短。 3. 若装修金额很小（实务一般几千以内），才可以一次性入当期管理 / 销售费用。 分录： 发生时 借：长期待摊费用 - 装修费 160000 贷：银行存款 按月摊销 借：销售费用（门店） 贷：长期待摊费用 - 装修费
2026-10-12
你好，回去更正汇算清缴申报所属年度
2026-10-12
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