老师您好！请问2026年8月红冲了21年5月份开给个人的一张专票，红后不补开此发票，业务已于21年5月完成结清。该业务已完成，现在不取消和退款，只红冲发票。现在该怎么处理呢？

你看一下他是不是看的增值税申报表的销售额？

同学您好，收到热力公司开具的发票，计入其他业务成本，贷应付账款。给业主开票，借记应收账款，贷记其他业务收入。

朋友您好，3月前是核定征收、3月起改查账征收，且之前一直没建账，你接手后要做的核心只有一件事：以3月1日为分界点，把3月起的账按查账征收要求建起来，1-2月核定期间不用补账，只留好银行流水和报税记录备查。第一步，先导出对公账户3月1日余额，再盘点库存现金、存货（食材、酒水、布草、客用品按采购价估值）、固定资产（空调、床、电视等按剩余净值入账，无票也入台账但折旧不能税前扣除），统计应收未结房费餐费和应付供应商货款，最后倒推业**益：资产合计减负债合计等于业**益。第二步，3月1日期初建账，假设盘点后银行存款80000、库存现金5000、存货20000、固定资产原值400000、累计折旧160000、应付账款30000，则业**益为475000，分录如下：借：银行存款 80000；借：库存现金 5000；借：存货 20000；借：固定资产 400000；贷：累计折旧 160000；贷：应付账款 30000；贷：业**益 475000。这组分录借方合计505000，贷方合计505000，借贷相等。 从3月起，逐笔整理单据做账：收入包括前台营收日报、**支付宝流水、开票记录，老板私卡收的营业款也要计入收入并挂业主往来；成本包括食材采购、布草洗涤费；费用包括房租、水电、工资、OTA佣金等。无发票的支出账上可以做费用，但申报经营所得个税时要调增利润。常用科目：资产类用库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、累计折旧；负债类用应付账款、其他应付款、应交税费；权益类用业**益、本年应税所得；损益类用营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用。按月做凭证、结转损益，生成资产负债表和利润表。固定资产3月1日入账，4月起计提折旧。增值税按账上收入和申报表比对，经营所得个税按账面利润减除6万基本减除费用后计算，老板工资不得扣除。你接手后第一件事就是导出3月1日对公余额、盘点库存和固定资产、统计应收应付，把期初表填出来，然后从3月第一笔业务开始逐笔入账

1、兼职每月 2000 劳务关系（不受考勤）：按劳务报酬申报，代扣个税 240 元；要对方代开劳务费发票，签劳务协议。 实质雇佣（打卡管理）：按工资薪金申报，个税 0；需要交社保。 2、辞退一次性补偿金（财税〔2018〕164 号） 当地上年度职工平均工资 3 倍以内免税；超过部分单独计税，不并入综合所得。自然人电子税务局选【解除劳动合同一次性补偿金】申报。

容积率会影响房产税（财税〔2010〕121 号） 你的数据：土地 5865㎡，建筑面积 5359.77㎡ 容积率 = 5359.77÷5865≈**0.914＞0.5 全部土地价款全额并入房产原值交房产税 规则： 1. 容积率≥0.5：整块地全部地价计入房产原值 2. 容积率＜0.5：只按建筑面积 ×2 对应的土地面积分摊地价（少并入地价，税更低） 城镇土地使用税不受容积率影响，按土地总面积 5865㎡正常交。