老师，进项税额在现金流量表里不是支付的税费吧？对应买的什么就记同类项目，比如是费用，进项税也是支付其他，如果是购货就是购买原材料吧？

您好，不需要汇算调增407万。开票仅产生增值税纳税义务，企业所得税收入判定以是否满足所得税收入确认条件为准，不以是否开票作为依据。政策：国税函〔2008〕875号、企业所得税法实施条例第九条。借：应收账款 4600000 贷：应交税费应交增值税销项税额 531858.41，合同负债 4068141.59 只要货物/服务相关风险报酬未转移，企业所得税不确认收入，汇缴无需调增；待后续满足所得税收入确认条件年度再确认收入计税

2026-10-11

您好，跟借出工厂签共享用工协议，钱付给借出工厂，由借出工厂发工资、缴社保、扣个税。你们凭发票和结算单入账。政策依据：人社厅发〔2020〕98号，劳动关系保留在原单位，工资社保由原单位负责，你们把劳动报酬及时结算给原单位。发票按人力资源服务开，一般纳税人税率6%。（取得专票，不含税金额10000，税额600）：计提时：借：生产成本—劳务费 10000 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 600 贷：其他应付款—借出工厂 10600 付款时：借：其他应付款—借出工厂 10600 贷：银行存款 10600

2026-10-11

您好，1、单户个体户做 1000 万居间，不划算，风险还大。连续 12 个月销售额超 500 万强制转一般纳税人，居间属于经纪代理服务，一般纳税人增值税 6%，无进项抵扣，1000 万增值税约 566037.74 元（10000000÷1.06×0.06）。居间业务基本无法核定征收，查账经营所得个税最高 35%，税负没有优势。强行把自然人劳务报酬转为个体户经营所得，属于转换收入性质；一旦被认定空壳、三流不一致，存在虚开风险。 2、合规路径：一是自然人代开经纪代理普票，增值税 1%，付款方按劳务报酬预扣个税，次年汇算，依据财税〔2009〕29 号，付款方佣金税前扣除限额为合同收入的 5%，超限额需纳税调增。二是对方需要 6% 专票，选用有限公司承接，开具 6% 专票，缴纳企业所得税，分红再缴 20% 个税。不要用单户个体户处理千万居间业务，业务真实、三流一致是前提

2026-10-11

您好，这66万挂其他应付款贷方，属于历史遗留：转给个人备注劳务费，无发票、未代扣个税。本月只补记银行流水，分录借其他应付款—某某，贷银行存款，该余额不强行清零，直接移交新股东。不直接转营业外收入，无发票不能税前扣除，依据国家税务总局公告2018年第28号；未代扣个税依据个人所得税法，风险仍在。由原股东出具书面说明并写入股权转让协议，约定该笔66万对应的补个税、滞纳金、罚款全部由原股东承担，留存银行回单和情况说明备查。后续若补拿到发票，小企业准则走当期损益，分录借管理费用或主营业务成本，贷其他应付款—某某。

2026-10-11

同学您好，路径如下：我要办税 → 发票使用 → 发票用票需求申请

2026-10-11

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