老师您好，我想更正2025年的工资薪金申报，添加人员后更新数据申报的，应该怎么操作

您好，先摸清项目现状，补齐业务资料，定好归集规则，按月做业财同步，立项是研发费用归集的前提，无立项资料，税局、审计不会认可。先梳理全部研发项目，区分在研、结题、未立项却入账研发费的项目，收集立项决议、项目计划、预算等资料；核对研发人员，兼职人员按月填报签字工时表作为分摊依据；确认研发专用及共用设备，确定分摊规则；规范研发领料，单据标注项目编号，核对专利软著与项目匹配度。账务按项目核算，分录：借研发支出—费用化支出—RD项目—人员人工 10000，借研发支出—费用化支出—RD项目—直接投入 5000，借研发支出—费用化支出—RD项目—折旧摊销 2000，贷应付职工薪酬 10000，贷原材料 5000，贷累计折旧 2000。月末结转：借管理费用-研发费用 17000，贷研发支出—费用化支出—RD项目—人员人工 10000，贷研发支出—费用化支出—RD项目—直接投入 5000，贷研发支出—费用化支出—RD项目—折旧摊销 2000。按单个项目建2021版研发辅助账，按月登记，区分会计、高新、加计扣除三个口径。制定制度，新项目先立项再归集费用，报销、领料单据必填项目编号，立项、工时、领料、测试报告资料留存10年。清理旧账，调出不属于研发的支出；当月业务规范收集工时、单独研发领料，共用资产按月做分摊表。每月核对项目、单据、辅助账，季度监控研发费用占收入比例，高新产品收入占总收入≥60%，避开量产改进、后勤人员工资等不能计入研发费的坑。 财务端规范重点就是账实匹配，每一笔研发费用都要有业务证据支撑。分清八大研发费用范围，其他费用高新口径上限为项目研发费总额20%，委托外部研发高新口径只认80%。兼职研发人员工时表、标注项目编号的领料单、共用设备分摊台账是核心证据。区分高新认定和加计扣除口径，不要混同。当下优先落地两件事：补全现有项目辅助账，修改领料、报销单据，增加项目编号栏，要求业务端填写，保证研发和生产业务单据分开，规避税务核查风险

朋友您好，3月前是核定征收、3月起改查账征收，且之前一直没建账，你接手后要做的核心只有一件事：以3月1日为分界点，把3月起的账按查账征收要求建起来，1-2月核定期间不用补账，只留好银行流水和报税记录备查。第一步，先导出对公账户3月1日余额，再盘点库存现金、存货（食材、酒水、布草、客用品按采购价估值）、固定资产（空调、床、电视等按剩余净值入账，无票也入台账但折旧不能税前扣除），统计应收未结房费餐费和应付供应商货款，最后倒推业**益：资产合计减负债合计等于业**益。第二步，3月1日期初建账，假设盘点后银行存款80000、库存现金5000、存货20000、固定资产原值400000、累计折旧160000、应付账款30000，则业**益为475000，分录如下：借：银行存款 80000；借：库存现金 5000；借：存货 20000；借：固定资产 400000；贷：累计折旧 160000；贷：应付账款 30000；贷：业**益 475000。这组分录借方合计505000，贷方合计505000，借贷相等。 从3月起，逐笔整理单据做账：收入包括前台营收日报、**支付宝流水、开票记录，老板私卡收的营业款也要计入收入并挂业主往来；成本包括食材采购、布草洗涤费；费用包括房租、水电、工资、OTA佣金等。无发票的支出账上可以做费用，但申报经营所得个税时要调增利润。常用科目：资产类用库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、累计折旧；负债类用应付账款、其他应付款、应交税费；权益类用业**益、本年应税所得；损益类用营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用。按月做凭证、结转损益，生成资产负债表和利润表。固定资产3月1日入账，4月起计提折旧。增值税按账上收入和申报表比对，经营所得个税按账面利润减除6万基本减除费用后计算，老板工资不得扣除。你接手后第一件事就是导出3月1日对公余额、盘点库存和固定资产、统计应收应付，把期初表填出来，然后从3月第一笔业务开始逐笔入账

您好，这部分签劳务协议、未缴社保的员工工资是否计入残保金工资总额，不能一概而论。判断的核心依据是财税〔2015〕72号文：残保金“在职职工”指在编人员或依法签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员，工资总额按这类在职职工的工资计算。单纯签劳务协议、按劳务报酬处理的人员，通常不计入在职职工人数，其劳务报酬也不计入工资总额。 但如果这些员工虽名为“劳务协议”，实际却长期固定在你公司工作、按月领取固定报酬、接受考勤考核，就可能被认定为事实劳动关系，其报酬需要并入残保金工资总额。另外，作为劳务派遣公司，你们派出去签劳动合同的员工，无论社保情况如何，都必须计入你们单位的残保金人数和工资总额

容积率会影响房产税（财税〔2010〕121 号） 你的数据：土地 5865㎡，建筑面积 5359.77㎡ 容积率 = 5359.77÷5865≈**0.914＞0.5 全部土地价款全额并入房产原值交房产税 规则： 1. 容积率≥0.5：整块地全部地价计入房产原值 2. 容积率＜0.5：只按建筑面积 ×2 对应的土地面积分摊地价（少并入地价，税更低） 城镇土地使用税不受容积率影响，按土地总面积 5865㎡正常交。

没出货，这笔品质扣款不能单独开蓝字发票。分 2 种情况： 1. 之前没开过蓝字发票（货物没发出、没确认收入） 只是合同约定质量违约金，不属于增值税应税收入，不用开发票。凭双方盖章的品质扣款协议、扣款通知单入账，计入营业外支出。 分录： 借：营业外支出 - 质量赔款 贷：应收账款 2. 之前已经开过蓝字发票、确认收入了（货虽没发，但前期已经开票） 属于销售中止 %2B 品质折让，开红字发票（负数发票），不能开蓝字。 分录： 借：主营业务收入 借：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 贷：应收账款 没有发生销售（没出货），不能凭空开蓝字发票；客户想要发票，只能走红字冲减原业务，不能新开一张正数发票。 备查资料（必须留存） 双方盖章的品质扣款协议、质量问题说明、扣款通知单