@董孝彬老师外币交易不在资产负债表日的时候是分别用各自时期的的汇率等资产负债表日就只用资产负债表日的汇率对吗

对的是的，他会提示你的，你根据流程来就行

借营业外支出滞纳金， 贷银行存款

1. 不是0税率，两种情形均为免征增值税，开免税普票 纯代办、不承担运输风险：国际货物运输代理，免税 ​承担全程责任（含箱损赔付）：无运输工具承运国际运输，同样免税 2. 零税率仅限自有运力、具备国际运输资质直接承运的企业 3. 你合同里箱损赔付条款，容易被认定为承运人，建议调整合同表述，提前跟主管税局确认口径。

朋友您好，3月前是核定征收、3月起改查账征收，且之前一直没建账，你接手后要做的核心只有一件事：以3月1日为分界点，把3月起的账按查账征收要求建起来，1-2月核定期间不用补账，只留好银行流水和报税记录备查。第一步，先导出对公账户3月1日余额，再盘点库存现金、存货（食材、酒水、布草、客用品按采购价估值）、固定资产（空调、床、电视等按剩余净值入账，无票也入台账但折旧不能税前扣除），统计应收未结房费餐费和应付供应商货款，最后倒推业**益：资产合计减负债合计等于业**益。第二步，3月1日期初建账，假设盘点后银行存款80000、库存现金5000、存货20000、固定资产原值400000、累计折旧160000、应付账款30000，则业**益为475000，分录如下：借：银行存款 80000；借：库存现金 5000；借：存货 20000；借：固定资产 400000；贷：累计折旧 160000；贷：应付账款 30000；贷：业**益 475000。这组分录借方合计505000，贷方合计505000，借贷相等。 从3月起，逐笔整理单据做账：收入包括前台营收日报、**支付宝流水、开票记录，老板私卡收的营业款也要计入收入并挂业主往来；成本包括食材采购、布草洗涤费；费用包括房租、水电、工资、OTA佣金等。无发票的支出账上可以做费用，但申报经营所得个税时要调增利润。常用科目：资产类用库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、累计折旧；负债类用应付账款、其他应付款、应交税费；权益类用业**益、本年应税所得；损益类用营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用。按月做凭证、结转损益，生成资产负债表和利润表。固定资产3月1日入账，4月起计提折旧。增值税按账上收入和申报表比对，经营所得个税按账面利润减除6万基本减除费用后计算，老板工资不得扣除。你接手后第一件事就是导出3月1日对公余额、盘点库存和固定资产、统计应收应付，把期初表填出来，然后从3月第一笔业务开始逐笔入账

**入长期待摊费用，按月摊销，不一次性进费用。** 标准： 1. 租入门店装修，不属于固定资产改良，租赁期内受益，准则要求计入【长期待摊费用】。 2. 摊销年限取租赁期和装修预计可使用年限两者孰短。 3. 若装修金额很小（实务一般几千以内），才可以一次性入当期管理 / 销售费用。 分录： 发生时 借：长期待摊费用 - 装修费 160000 贷：银行存款 按月摊销 借：销售费用（门店） 贷：长期待摊费用 - 装修费