个人社保也是公司出钱，那么计提是不是就直接个人和公司一起计提呢，分录怎么写

您好，个人独资企业属于增值税小规模纳税人的，可享受六税两费减半优惠，政策依据财政部税务总局公告2023年第12号，执行期到2027年12月31日。出租非住房不动产开专票按3%征收率，住房租赁企业向个人出租住房可按3%减按1.5%，不适用3%减按1%优惠，政策依据财政部税务总局公告2026年第10号。主要交的税：增值税按不含税租金×对应征收率，附加税以实缴增值税为基数减半征收，房产税按不含税租金×12%减半征收，城镇土地使用税、印花税均按规定减半，租金所得扣除成本费用后并入个人经营所得税计税。分录示例（含税租金10300元，非住房3%征收率）：借：银行存款 10300 贷：其他业务收入 10000 贷：应交税费-应交增值税 300 借：税金及附加 78 贷：应交税费-应交城建税 10.5 贷：应交税费-应交教育费附加 4.5 贷：应交税费-应交地方教育附加 3 贷：应交税费-应交房产税 60 借：应交税费-应交增值税 300 借：应交税费-应交城建税 10.5 借：应交税费-应交教育费附加 4.5 借：应交税费-应交地方教育附加 3 借：应交税费-应交房产税 60 贷：银行存款 378

2026-10-11

您好，不需要汇算调增407万。开票仅产生增值税纳税义务，企业所得税收入判定以是否满足所得税收入确认条件为准，不以是否开票作为依据。政策：国税函〔2008〕875号、企业所得税法实施条例第九条。借：应收账款 4600000 贷：应交税费应交增值税销项税额 531858.41，合同负债 4068141.59 只要货物/服务相关风险报酬未转移，企业所得税不确认收入，汇缴无需调增；待后续满足所得税收入确认条件年度再确认收入计税

2026-10-11

您好，计入。融资租赁机器设备的手续费，如果属于为达成租赁而发生的初始直接费用，应当计入资产成本。旧准则下计入“固定资产——融资租入固定资产”成本；新准则下计入“使用权资产”成本，性质上都是资本化，不是当期费用。（单独支付手续费10,000元，取得专票，税额600元）：借：使用权资产 10,000，应交税费——应交增值税（进项税额） 600 贷：银行存款 10,600 如果是租赁期内每期随租金收取的手续费，不属于初始直接费用，不计入资产成本，发生时计入财务费用。借：财务费用贷：银行存款

2026-10-11

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

2026-10-11

最好写上，要不你结转成本的时候不方便

2026-10-11