砖厂核算分录账务处理

您好，当然，租赁印花税是0.1% 双方都交

2026-10-11

您好，先摸清项目现状，补齐业务资料，定好归集规则，按月做业财同步，立项是研发费用归集的前提，无立项资料，税局、审计不会认可。先梳理全部研发项目，区分在研、结题、未立项却入账研发费的项目，收集立项决议、项目计划、预算等资料；核对研发人员，兼职人员按月填报签字工时表作为分摊依据；确认研发专用及共用设备，确定分摊规则；规范研发领料，单据标注项目编号，核对专利软著与项目匹配度。账务按项目核算，分录：借研发支出—费用化支出—RD项目—人员人工 10000，借研发支出—费用化支出—RD项目—直接投入 5000，借研发支出—费用化支出—RD项目—折旧摊销 2000，贷应付职工薪酬 10000，贷原材料 5000，贷累计折旧 2000。月末结转：借管理费用-研发费用 17000，贷研发支出—费用化支出—RD项目—人员人工 10000，贷研发支出—费用化支出—RD项目—直接投入 5000，贷研发支出—费用化支出—RD项目—折旧摊销 2000。按单个项目建2021版研发辅助账，按月登记，区分会计、高新、加计扣除三个口径。制定制度，新项目先立项再归集费用，报销、领料单据必填项目编号，立项、工时、领料、测试报告资料留存10年。清理旧账，调出不属于研发的支出；当月业务规范收集工时、单独研发领料，共用资产按月做分摊表。每月核对项目、单据、辅助账，季度监控研发费用占收入比例，高新产品收入占总收入≥60%，避开量产改进、后勤人员工资等不能计入研发费的坑。财务端规范重点就是账实匹配，每一笔研发费用都要有业务证据支撑。分清八大研发费用范围，其他费用高新口径上限为项目研发费总额20%，委托外部研发高新口径只认80%。兼职研发人员工时表、标注项目编号的领料单、共用设备分摊台账是核心证据。区分高新认定和加计扣除口径，不要混同。当下优先落地两件事：补全现有项目辅助账，修改领料、报销单据，增加项目编号栏，要求业务端填写，保证研发和生产业务单据分开，规避税务核查风险

2026-10-11

您好，是的，工作中是这样的。合同如果是写明的未税和税，就是按未税申报，如果没有分开就是按含税来申报，不过这是书上写的，工作我们是根据账套里科目的记账金额来申报的，因为税务不来看我们合同的，就是取账上的数据来和我们的印花税申报表来比对的。比如买卖合同0.03%是收入贷方累计%2B原材料或库存商品借方累计，保险合同0.1%根据账套里管理费用等-保险费取数，租赁合同0.1%根据账套里管理费用等-租赁费取数

2026-10-11

借银行存款120,000 贷，主营业务收入xx收入应交税费应交增值税

2026-10-11

您好，1、单户个体户做 1000 万居间，不划算，风险还大。连续 12 个月销售额超 500 万强制转一般纳税人，居间属于经纪代理服务，一般纳税人增值税 6%，无进项抵扣，1000 万增值税约 566037.74 元（10000000÷1.06×0.06）。居间业务基本无法核定征收，查账经营所得个税最高 35%，税负没有优势。强行把自然人劳务报酬转为个体户经营所得，属于转换收入性质；一旦被认定空壳、三流不一致，存在虚开风险。 2、合规路径：一是自然人代开经纪代理普票，增值税 1%，付款方按劳务报酬预扣个税，次年汇算，依据财税〔2009〕29 号，付款方佣金税前扣除限额为合同收入的 5%，超限额需纳税调增。二是对方需要 6% 专票，选用有限公司承接，开具 6% 专票，缴纳企业所得税，分红再缴 20% 个税。不要用单户个体户处理千万居间业务，业务真实、三流一致是前提

2026-10-11

齐红老师解答 2026-09-15 14:24

同学你好是小规模还是一般纳税人

快账用户1355 追问 2026-09-15 14:25

一般纳税人

涉及到简易计税

快账用户1355 追问 2026-09-15 14:26

简易计税账务怎样处理

齐红老师解答 2026-09-15 14:26

1. 采购原材料（页岩、粉煤灰等）借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款 2. 采购燃料（煤）、电费借：原材料—燃料 / 制造费用—水电费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3. 领用原料投产借：生产成本—直接材料贷：原材料 4. 生产工人工资借：生产成本—直接人工贷：应付职工薪酬—工资 5. 车间折旧、机物料、车间杂费（制造费用）借：制造费用—折旧费 / 机物料消耗 / 车间经费贷：累计折旧贷：原材料—机物料贷：银行存款 6. 月末：制造费用分摊转入生产成本借：生产成本—制造费用贷：制造费用（全部结转，不留余额） 7. 成品砖完工入库借：库存商品—烧结砖贷：生产成本—直接材料　　生产成本—直接人工　　生产成本—制造费用 8. 销售砖块（13%税率）借：应收账款 / 银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 9. 结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品—烧结砖 10. 环保除尘、渣土处置、厂区环保费（车间发生入制造费用；管理部门入管理费用）借：制造费用—环保费 / 管理费用—环保费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款

快账用户1355 追问 2026-09-15 14:27

煤灰粉我们是收购别人给我们钱

这样做分录

齐红老师解答 2026-09-15 14:28

1. 简易计税卖砖（3%）借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费—简易计税共用的水电、设备进项按比例转出，不能抵扣 2. 粉煤灰（对方付钱给你、送废料来）收处置费：做其他业务收入（6%）粉煤灰：能估价值就入原材料；不好估价只登数量台账，不做金额账 3. 生产、领料、人工、折旧、入库分录和一般计税一致。