老师：之前年度报表出口收入按CIF做的收入，不是按FOB，而且出口收入还跨年确认，企业按实际收汇日期确认收入，以上情况需要更正之前的报表和增值税，所得税申报吗？如果不更正有风险吗？

同学您好，润滑油出口是可以享受增值税退税、消费税免税的，不用开发票。

2026-10-11

您好，给律师事务所合伙人发放其自有案件提成及工资，不按工资薪金计算个人所得税，应并入该合伙人经营所得，按经营所得申报缴纳个人所得税。依据国税发〔2000〕149号，律所合伙人工资、提成不按雇员工资薪金处理，适用“先分后税”规则。计提时：借：主营业务成本，贷：应付职工薪酬——应付合伙律师酬金。实际发放时：借：应付职工薪酬——应付合伙律师酬金，贷：银行存款。会计上使用“应付职工薪酬——应付合伙律师酬金”核算合伙人工资和案件提成，办案直接相关的计入主营业务成本。税务上该部分金额在律所计算经营所得时不得税前扣除，年度汇算需纳税调增，经营所得 = 律所会计利润 %2B 合伙人工资 %2B 合伙人案件提成 - 税法允许扣除的成本费用。简言之，账务计入成本、应付酬金科目，个税按经营所得申报，计算经营所得计税基数时，要把合伙人工资和提成加回

2026-10-11

同学您好，收到热力公司开具的发票，计入其他业务成本，贷应付账款。给业主开票，借记应收账款，贷记其他业务收入。

2026-10-11

1. 代账公司账号登录电子税务局，搜：涉税专业服务机构（人员）基本信息报送 2. 机构类别选代理记账机构，录入许可证号；从业人员页新增人员（人员先完成自然人实名），提交备案。 3. 区分：涉税专业人员备案（代账执业备案）≠账户中心添加办税员（本公司报税用） 4. 备案后可在协议模块新增客户委托协议，代办客户申报。

2026-10-12

1. 不一定就是虚增收入，但风险很高，金税会预警。判断是否虚增：有没有真实货物流、业务，定价是否公允，资金不能回流闭环。 2. 主要风险： ① 关联交易定价不公允，税务可做转让定价调整，补税加利息； ② 收入 100% 来自关联方、利润异常偏高，属于重点稽查对象； ③ 若无真实货物交付，只开票走资金，涉嫌虚开发票（刑事风险）； ④ 客户单一，业务可持续性差，银行 / 尽调都会质疑。货真实、价公允、资金不回流，是底线

2026-10-12