老师，我们是废旧资源回收的一般纳税人，回收废铁时有反向开票，反向开票后由我们代自然人代扣代缴增值税附加税和个税。我们代缴纳的这些税款可以入账，可以所得税前扣除吗？

您好，先摸清项目现状，补齐业务资料，定好归集规则，按月做业财同步，立项是研发费用归集的前提，无立项资料，税局、审计不会认可。先梳理全部研发项目，区分在研、结题、未立项却入账研发费的项目，收集立项决议、项目计划、预算等资料；核对研发人员，兼职人员按月填报签字工时表作为分摊依据；确认研发专用及共用设备，确定分摊规则；规范研发领料，单据标注项目编号，核对专利软著与项目匹配度。账务按项目核算，分录：借研发支出—费用化支出—RD项目—人员人工 10000，借研发支出—费用化支出—RD项目—直接投入 5000，借研发支出—费用化支出—RD项目—折旧摊销 2000，贷应付职工薪酬 10000，贷原材料 5000，贷累计折旧 2000。月末结转：借管理费用-研发费用 17000，贷研发支出—费用化支出—RD项目—人员人工 10000，贷研发支出—费用化支出—RD项目—直接投入 5000，贷研发支出—费用化支出—RD项目—折旧摊销 2000。按单个项目建2021版研发辅助账，按月登记，区分会计、高新、加计扣除三个口径。制定制度，新项目先立项再归集费用，报销、领料单据必填项目编号，立项、工时、领料、测试报告资料留存10年。清理旧账，调出不属于研发的支出；当月业务规范收集工时、单独研发领料，共用资产按月做分摊表。每月核对项目、单据、辅助账，季度监控研发费用占收入比例，高新产品收入占总收入≥60%，避开量产改进、后勤人员工资等不能计入研发费的坑。 财务端规范重点就是账实匹配，每一笔研发费用都要有业务证据支撑。分清八大研发费用范围，其他费用高新口径上限为项目研发费总额20%，委托外部研发高新口径只认80%。兼职研发人员工时表、标注项目编号的领料单、共用设备分摊台账是核心证据。区分高新认定和加计扣除口径，不要混同。当下优先落地两件事：补全现有项目辅助账，修改领料、报销单据，增加项目编号栏，要求业务端填写，保证研发和生产业务单据分开，规避税务核查风险

你好 作为销售方的吗 是个人吗

对的是的，他会提示你的，你根据流程来就行

免增值税所得税 你说的这个智慧农业具体的经营什么？

朋友您好，3月前是核定征收、3月起改查账征收，且之前一直没建账，你接手后要做的核心只有一件事：以3月1日为分界点，把3月起的账按查账征收要求建起来，1-2月核定期间不用补账，只留好银行流水和报税记录备查。第一步，先导出对公账户3月1日余额，再盘点库存现金、存货（食材、酒水、布草、客用品按采购价估值）、固定资产（空调、床、电视等按剩余净值入账，无票也入台账但折旧不能税前扣除），统计应收未结房费餐费和应付供应商货款，最后倒推业**益：资产合计减负债合计等于业**益。第二步，3月1日期初建账，假设盘点后银行存款80000、库存现金5000、存货20000、固定资产原值400000、累计折旧160000、应付账款30000，则业**益为475000，分录如下：借：银行存款 80000；借：库存现金 5000；借：存货 20000；借：固定资产 400000；贷：累计折旧 160000；贷：应付账款 30000；贷：业**益 475000。这组分录借方合计505000，贷方合计505000，借贷相等。 从3月起，逐笔整理单据做账：收入包括前台营收日报、**支付宝流水、开票记录，老板私卡收的营业款也要计入收入并挂业主往来；成本包括食材采购、布草洗涤费；费用包括房租、水电、工资、OTA佣金等。无发票的支出账上可以做费用，但申报经营所得个税时要调增利润。常用科目：资产类用库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、累计折旧；负债类用应付账款、其他应付款、应交税费；权益类用业**益、本年应税所得；损益类用营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用。按月做凭证、结转损益，生成资产负债表和利润表。固定资产3月1日入账，4月起计提折旧。增值税按账上收入和申报表比对，经营所得个税按账面利润减除6万基本减除费用后计算，老板工资不得扣除。你接手后第一件事就是导出3月1日对公余额、盘点库存和固定资产、统计应收应付，把期初表填出来，然后从3月第一笔业务开始逐笔入账