、2026.8月甲公司购买乙公司钢材425吨货款106万，货已入库且用来销售，8月乙公司给甲公司开具了专票，只是此笔货款未付，甲公司报销流程8月也没有完成，甲公司如何做账？
您好，权责发生制，8月必须入账，内部报销流程不影响会计确认时点。金额计算：不含税采购成本=1060000÷1.13=938053.10，进项税额=1060000-938053.10=121946.90。8月做账分录如下： 借：库存商品 938053.10 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 121946.90 贷：应付账款—乙公司 1060000.00 借：主营业务成本 938053.10 贷：库存商品 938053.10 8月凭证附件先附入库单、合同、专票复印件、销售出库单，凭证备注栏注明“内部报销流程待审批，后续补单归档”，待报销审批办结后将发票正本及审批单补入该8月凭证中，不得延后入账。若8月未勾选认证专票，则进项税额科目替换为“应交税费—待认证进项税额”，勾选时再转入进项税额。后续实际支付货款时： 借：应付账款—乙公司 1060000.00 贷：银行存款 1060000.00
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