找朴老师解决问题,谢! 1、7月确认给客户的销售收入是4月+5月货款,即7月开票给客户实际的货款是4月+5月 2、当月已经发货给客户了,代账这里已经做了借:发出商品 贷:库存商品,这些科目了 3、那么结转4月+5月销售成本，要怎么结转，要看代账前面哪些科目的数据去结转 4、成本有分委外加工，本厂自产的，要什么区分

1. 结转分录：借：主营业务成本 贷：发出商品；取数看发出商品明细账，取对应这批货金额。 2. 账面科目不分自产/委外，靠台账区分：自产成本来自生产成本料工费；委外成本=原料+加工费等。 3. 7月确认收入，7月同步结转成本，不改动4、5月账。

1、取对应这批货金额,是截图这个明细账吗 2、代账没有提供台账过来,也意思是说直接看结转成本就可以了

1. 是截图的发出商品明细账，但它是背包汇总账，不分客户，只能拿单价×本次发货数量算成本。 2. 无台账只能临时用这个方式结转，但没法区分自产/委外，税务缺佐证，建议补台账。 分录：借：主营业务成本 贷：发出商品

现在我的问题是,怎么取对应这批货金额,就比如大类背包,区分有委外,本厂,且有些款包含有小配件的成本也不一样

1. 截图只是背包大类汇总账，不能直接用。要按款式拆分：每款背包（本厂/委外、含配件）单独算单位成本。 ​ 2. 取数方法： 拿到4、5月发给这个客户的发货清单（款式+数量），匹配每款的单位成本（本厂取自生产成本、委外取自委托加工物资，含配件成本）， 本次成本=各款式数量×对应款式单位成本 。 3. 代账发出商品只有大类，没有款式、自产/委外、配件拆分，账面无法自动区分，必须靠发货单+入库成本表。 分录：借：主营业务成本 贷：发出商品

1、如截图凭证是4月货款的确认销售收入,代账没有做台账,怎么按款式拆分,现在结转成本是要按前面代账的发出商品的明细账结转

1. 提取7月收入凭证里背包、公文包、手提包的发货数量。 2. 查发出商品明细账，取各类别加权平均单价，成本=数量×对应单价。 3. 分录： 借：主营业务成本—背包/公文包/手提包 贷：发出商品—背包/公文包/手提包 4. 只能按品类结转，没法区分自产/委外、不同款式配件成本，属于简化做账，后续补内部台账备查。

1、按4月+5月发货情况,大类汇总背包：62841个,保温包:9491个,手提包:17417个,共89778个 2、但代账4月实际做账发出商品时,大类汇总背包:64665个,手提包:15622个,保温包:9491个,共89778个 3、以上这个怎么调整 4、我大概明白你的意思，按发出商品明细账，取各类加权平均单价，成本=各类的数量*对应加权平均单价

1. 总数一致（都是89778个），只是大类内部数量差异：你统计背包62841，代账账面背包64665，手提包你17417、代账15622，属于品类之间串数，总数量平。 2. 处理：以代账账面发出商品的各品类数量为准，用代账各品类加权单价 × 代账对应品类数量，做7月结转成本。 3. 差异原因：4、5月发货归类时，把部分手提包归到背包大类里了；不用改4、5月凭证，在内部备查台账备注这个品类串数问题，不改动总账。 分录： 借：主营业务成本—背包/手提包/保温包 贷：发出商品—背包/手提包/保温包 账面只认大类总数；内部台账备注品类分类差错，税务看总额不受影响。

大类不改吗？即照之前代账发出商品大类结转成本，但跟合同，送货单不一样，税务账不影响吗？

总账大类账面不改，按代账账上数据结转成本。总数一致，税务总额无影响；但送货单合同和账面品类不一致，存在资料瑕疵，台账备注差异，后续记账规范分类。

老师你说按照代账账上数据结转成本，与送货单合同品类不一致，那是改还是不修改呢

账面凭证不修改4/5月旧凭证，总账大类不动；内部台账做备注说明差异。 1. 原因：总数量、总成本金额一致，只是背包/手提包大类之间归类串户，总收入、总成本不变，增值税、企业所得税总额不受影响，不会造成税款差错，不用红字冲改历史凭证。 2. 风险：送货单、合同品类和账面大类不一致，属于资料瑕疵。单独建备查台账写明：4-5月发货单据品类统计与账面大类归类错位，总数量、总金额核对无误，留存备查。 3. 后续改进：以后发出商品入库、发货，严格按送货单品类记账，不再大类串数。

意思就是说只需在内账写明就可以了,按发出商品明细账,取各类加权平均单价来做成本

同学你好 对的 是这样

老师,贵州加工厂发货至广州,后出货给客户,这种情况是不是要有运输票才行 比如运输费3000,是开普通发票与不开票哪个划算

1. 贵州到广州异地发货，最好要有运输发票，证明货物流。 2. 一般纳税人：优先运输专票（可抵扣进项）；其次普票（所得税可扣）；无票汇算要纳税调增，最不划算。 3. 运费发票备注栏要填起运地、到达地、车种车号、货物信息。

如果运费由广州工厂承担呢,平台能开专票报价是3600元含税, 私车拉货需3000元不能开票,哪个更划算,最终要各交多少税