老师现在供应商还有300万的含9%增值税没有开给我，这个价税分离那我的税要交多少

2026-09-27 17:49

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-09-27 17:52

您好，供应商还有300万含9%增值税没开给我，价税分离如下：不含税金额=300万÷1.09=2752293.58元，进项税额=300万÷1.09×9%=247706.42元。我是购买方，如果供应商开了9%增值税专用发票，我可以抵扣进项税247706.42元，也就是我的增值税可以少交247706.42元（前提：我是一般纳税人，用于应税项目，专票认证抵扣）。如果供应商迟迟不开票，这部分进项没法抵扣，我当期增值税就要多交247706.42元；同时附加税费（城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%）会跟着多交约29724.77元（247706.42×12%），合计多交约277431.19元。企业所得税方面，计入成本的金额是2752293.58元，可以税前扣除；如果汇算前仍拿不到发票，这笔成本不能扣除，利润虚高2752293.58元，按25%税率计算多交企业所得税688073.40元。假设材料已入库、款项已付，暂估入账，收到专票时）：借：原材料 2752293.58，借：应交税费——应交增值税（进项税额） 247706.42，贷：应付账款 3000000。汇算前未取得发票，纳税调增只是税会差异，不直接做冲原材料分录，只在纳税申报表调整，无需做这笔损益调整分录