尊敬的老师，您好！我公司是小规模纳税人，主营业务是打深机井（水井），我在今年第一季度共计开具税票94万元（价税合计），其中有23万元为某建设公司开具，此23万元开的是“打井费”，双方已入账。在今年第三季度发现此23万元开错了，正确的是“机械租赁"，因此，在第三季度红冲了第一季度的23万“打井费"，又开了23万的“机械租赁”，同时，第三季度又给另一公司开具了30万（价税合计）的打井费，请问：这个季度增值税怎么样申报？第一季度已按94万元申报了，第一用不用重新申报？怎么样申报？

尊敬的老师，您好！我没看懂。

这个23万冲了又开具部分不需要申报的，合计0

尊敬的老师，您好！您的意思是：第一季度的增值税申报不需要重新改动申报！第三季度的23万元一正一负合计为0，同时第三季度又给另外一公司开具的30万元（价税合计），第三季度就按这30万的普票申报就可以了。是这个意思吗？尊敬的老师。

是的，你分析的正确的

老师，您好！哦！知道了。第三季度其实合计只开了30万（价税合计），增值税申报时缴纳增值税还是0。没超过起征点。

是的你说的是正确的

老师，您好！另外还有一个问题，需要请教老师，我公司还有一项需要缴纳的税种，就是“租赁合同印花税"，我在第三季度为某建筑公司开具了一个负数的23万的“打井费”，同时又为此公司开具了一个正数的23万元的“机械租赁"，这个“租赁合同印花税"是以租赁合同的增值税为计税依据，请问：这个租赁印花税是以23/1.01*0.01=0.2277为计税依据申报印花税吗？