您好，我们之前一直亏损，没有提取过法定盈余公积，2021年开始有盈利，净利润109万，弥补亏损后为105万。目前为止未分配利润为341万（法定盈余公积一直没有提取过），目前想把2021-2022年度分红。请问该怎么做会计分录。我可以按照2025年度的表直接提取未分配利润的10%当做法定盈余公积么。如果不可以2021年度净利润109万，弥补后为105万，该怎么提取。

2026-09-28 10:13

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-09-28 10:13

同学你好 1. 不能直接拿现在未分配利润341万的10%一次性提盈余公积。法定盈余公积，按每一年弥补亏损后的当年税后净利润的10%逐年计提。 2. 2021年：弥补亏损后净利润105万，当年计提法定盈余公积=105万×10%=10.5万分录：借：利润分配—提取法定盈余公积 105000 贷：盈余公积—法定盈余公积 105000 结转：借：利润分配—未分配利润 105000 贷：利润分配—提取法定盈余公积 105000 2022年同样，先算出2022年弥补亏损后的税后净利润，再乘以10%计提。 3. 分红前提：先补以前亏损、再逐年足额计提法定盈余公积，剩余未分配利润才能分红。分红分录：借：利润分配—应付现金股利贷：应付股利结转：借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—应付现金股利 4. 提醒：法定盈余公积累计提至注册资本50%以后，可不再计提。

快账用户5078 追问 2026-09-28 10:21

感谢老师，我现在只分红2021—2022年度的，可以只补提这两年的法定盈余公积么。还是必须把这5年的都补提。

齐红老师解答 2026-09-28 10:22

同学你好只需要补提2021、2022这两年的法定盈余公积即可，后面2023、2024、2025年如果暂不分红，可以暂时不补提。规则：哪一年有税后盈利、要动用该年度利润分红，就补提对应年份的法定盈余公积。 1. 2021：弥补亏损后净利润105万，补提10.5万；2022按当年弥补亏损后税后净利润×10%补提。 2. 会计处理：补提分录和上面一样，属于前期差错，小企业准则直接计入当期利润分配；企业会计准则要追溯调整。 3. 前提：先补提盈余公积，再做分红，不能先分红再计提。 4. 后续：等到以后要动用2023/2024/2025年利润分红时，再补提对应年度盈余公积。法定盈余公积累计提到注册资本50%，就可以不用再计提。

快账用户5078 追问 2026-09-28 10:23

十分感谢！

齐红老师解答 2026-09-28 10:25

满意请给五星好评，谢谢

醋糟不在免税单一大宗饲料清单（只包含酒糟，不含醋糟），不能直接免税。一般纳税人销售醋糟税率13%；小规模现行征收率1%，若做成符合标准的配合饲料等成品饲料，备案后可享受饲料免税。

2026-10-09

您好，这个你到时减资一起变更就可以

2026-10-09

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-10-09

票面金额已经是 FOB 的情况下，不需要再在备注写 FOB 价

2026-10-09

不建议直接入账，属于填写不合规发票，存在不能税前扣除风险。尽快联系保险公司红冲 / 作废，重新开具保险日期和保单一致的发票。临时过渡（不推荐长期用）：如果暂时来不及重开，可以先入账，但必须附上保单原件 %2B 保险公司出具的情况说明（盖章），证明保费真实、保险期间以保单为准。汇算清缴前务必换正确发票。

2026-10-09