建筑工程行业，A公司这月开出信用证300万给B公司，用来采买用于政府开发智慧大脑等存储算法等设备，其实平时都是B 公司和C公司卖东西给A公司，A公司再对外卖给各家政府公司，这月因为开信用证A300万若A没有进项发票则需要缴纳增值税345132.73元，问：B还能卖给A多大金额和税额的这类智慧平台的东西了吗？是否涉嫌对开发票不合规？为了不让A缴纳增值税这月是否只是用C公司开票给A之后C公司再对外向例如大华公司引进进项发票？

您好，B能卖给A多少，只看真实交易，不看A差多少税。A这月销项345132.73元，是按3000000含税收入算的：3000000÷1.13×0.13=345132.74元。要抵平这笔销项，数学上需要取得13%专票：不含税2654867.26元，税额345132.74元，含税3000000元。但这不代表B可以再开3000000元给A。B只能按真实卖给A的智慧平台、存储、算法设备等金额开票；比如B真实供货1000000元含税，则：借方 库存商品 884955.75，借方 应交税费—应交增值税（进项税额） 115044.25，贷方 应付账款—B 1000000.00。若B真实供货3000000元含税，则：借方 库存商品 2654867.26，借方 应交税费—应交增值税（进项税额） 345132.74，贷方 应付账款—B 3000000.00。超过真实供货金额开票属于虚开；如果是A、B之间互相循环开票，才属于对开/环开。即便B真实供货300万，也要核对合同流、货物流、资金流、发票流匹配，信用证对应的采购标的要和这批货物对应，四流不一致即使有真实交易，也会被税务质疑。 用C开票给A、C再让大华给C开具进项发票，这个安排本身不当然合规。C只有真实把设备卖给A，并且C向大华采购也真实存在，才可以形成大华开C、C开A的链条。若A从B采购却让C开票给A，则：借方 库存商品 2654867.26，借方 应交税费—应交增值税（进项税额） 345132.74，贷方 应付账款—C 3000000.00，但货不是C供的，这就是第三方代开/虚受发票。C再让大华给C开具进项发票，若C和大华之间没有真实采购，大华开给C也属于虚开。正确做法是：谁供货谁开票，B供B开，C供C开，大华供大华开给真实买方；A该交345132.73元增值税时，就凭真实进项抵扣，没有真实业务不能为了不交税而安排C补票、再让大华补票