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您好，沙石出口香港，一般纳税人应先核实HS编码对应的“出口商品征收标志”来决定是免税还是视同内销征税。若标志为“免税”（标识2），则出口免税，不退税；若标志为“禁止出口/出口不退税”（标识1），则视同内销征收13%增值税。实务中沙石类常见编码（如2505、2517）退税率通常为0%，具体以你电子税务局“出口退税率文库查询”结果为准。开票时，免税业务开具增值税普通发票，税率栏选“免税”；视同内销业务也开普通发票，税率栏选13%，金额按报关单FOB价折算人民币填写。报税时，免税销售额填在附表一“免税货物销售额”栏（第18栏），对应进项做转出计入成本；视同内销则在附表一13%征税栏填报，销项税额=出口离岸价人民币金额÷(1%2B13%)×13%，进项可正常抵扣。分录按一行借一行贷：视同内销时，借：应收账款—香港客户，贷：主营业务收入、应交税费—应交增值税（销项税额）；结转成本时，借：主营业务成本，贷：库存商品

2026-10-09

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