借给一个公司的借款，最后抵作工程款，还用还回借款吗？在从新付款吗？

2026-09-28 12:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-09-28 12:36

您好，‌不需要归还借款，也不需要重新支付工程款。属于债权债务抵销，要签书面《债权债务抵销协议》，写明抵销生效日、借款金额、已结算工程款金额、本次抵销金额，双方盖章。前提：同一法人主体、工程款已经完成结算金额确定；口头约定风险高，破产受理前 6 个月的抵销存在被管理人撤销的风险。备查资料全套留存：借款银行回单、借款合同、工程合同、工程结算单、抵销协议、发票。账务处理（你是建设方，你借钱给施工单位，你应付对方工程款）：借出款项：借：其他应收款 —XX 公司；贷：银行存款。确认应付工程款（自建工程）：借：在建工程；贷：应付账款 —XX 公司。确认应付工程款（你承接项目分包）：借：合同履约成本；贷：应付账款 —XX 公司。抵账对冲：借：应付账款 —XX 公司；贷：其他应收款 —XX 公司。税务要点：工程款正常开具增值税发票，借款本金不开票。有约定利息的，借出方收取利息按贷款服务缴增值税，利息对应的进项税不能抵扣。企业间借款合同一般不征印花税（仅金融机构借款征，各地口径可再核实）；抵销行为本身不会单独产生所得税所得，但利息、工程款要按税法规定确认收入成本