老师，我这里有个个体工商户，是定期定额的，也不用成本发票。这个月税局说给改成查账征收了。从3季度改成的查账征收，我前两个季度开了发票，没有成本发票，这季度没有开票，查账后所得税怎么申报，没有成本票咋弄个？就是个劳务个体。一个包工头带领几个工人干活，工人也不固定。以前是定期定额的，开票不超过核定金额，没有交过税款，也没有给工人申报个税。现在改成查账征收了，前两个季度有收入，没有成本咋弄呢？

一二季度定期定额的时候，增值税自动申报比开票金额大。后期这个怎么处理？

那个增值税按照核定金额申报的

1. 增值税：一二季度双定自动申报金额大于开票，不用更正。 2. 经营所得（三季度A表）：填1-9月实际开票累计收入。 3. 人工成本：补工资表、申报工人个税，人工费才可税前扣除；没申报个税不能扣。 4. 三季度无开票，增值税零申报。

这样填写经营所得及实际开票金额与增值税申报表金额就不一致了，会不会出现预警？

能暂估上成本费用吗？

1. 收入不一致预警：会触发比对预警。原因：一二季度增值税是定期定额按核定数申报，个税经营所得按实际开票收入填报。申报备注写清楚：1-2季度定期定额，增值税按定额申报，个税按实际开票收入，留存开票记录备查。 2. 暂估人工费：可以暂估入账预缴，但必须在年度汇算清缴前完成工人个税申报、准备工资发放凭证；汇算前没有完成个税代扣申报，这笔暂估成本要纳税调增，不能税前扣除。 3. 优先方案：补工人工资表、补申报工人个税，凭工资薪金扣除，比单纯暂估稳妥。 暂估只是会计做账，不是直接税前扣除，个税代扣义务一定要履行。

好的，谢谢老师

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老师，工人工资申报需要个体工商户注册自然人扣缴端是吧？

和正常公司一应用扣缴端申报是吧？

同学你好 对的是这样

好的，谢谢