我公司报废两辆车.1辆车报废车收到1500元当时是小规模企业没抵扣。简易计税3%减按2%。请问怎么做账务处理？借:库存现金:1500；贷:固定资产清理1456.31 应交税金-应交增值税-销项税43.69? 但是报税的税额与账面有差额这样的话怎么处理?麻烦老师耐心指导

2026-09-28 17:23

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-09-28 17:25

1、分录修正小规模无销项税专栏收到款项：借：库存现金 1500 贷：固定资产清理 1456.31 贷：应交税费—应交增值税 43.69 计提1%减免：借：应交税费—应交增值税 14.56 贷：其他收益 14.56 账面应交增值税=29.13元，和申报表一致。 2、差额原因只做第一笔分录，没做减免分录就会产生税账差额。几分钱尾差，直接计入营业外收支调平。 3、不含税收入=1500÷1.03=1456.31；应交税=1456.31×2%=29.13。