老师你好，我单位当月发放当月的工资，因为10月国庆节，领导说9月30号提前把10月的工资发放了，请问这个10月的工资我9月不做账，放到10月再做账，9月底调整下银行未达账项，可以这样操作吗？

您好，是的，工作中是这样的。合同如果是写明的未税和税，就是按未税申报，如果没有分开就是按含税来申报，不过这是书上写的，工作我们是根据账套里科目的记账金额来申报的，因为税务不来看我们合同的，就是取账上的数据来和我们的印花税申报表来比对的。比如买卖合同0.03%是收入贷方累计%2B原材料或库存商品借方累计，保险合同0.1%根据账套里管理费用等-保险费取数，租赁合同0.1%根据账套里管理费用等-租赁费取数

2026-10-11

您好，给律师事务所合伙人发放其自有案件提成及工资，不按工资薪金计算个人所得税，应并入该合伙人经营所得，按经营所得申报缴纳个人所得税。依据国税发〔2000〕149号，律所合伙人工资、提成不按雇员工资薪金处理，适用“先分后税”规则。计提时：借：主营业务成本，贷：应付职工薪酬——应付合伙律师酬金。实际发放时：借：应付职工薪酬——应付合伙律师酬金，贷：银行存款。会计上使用“应付职工薪酬——应付合伙律师酬金”核算合伙人工资和案件提成，办案直接相关的计入主营业务成本。税务上该部分金额在律所计算经营所得时不得税前扣除，年度汇算需纳税调增，经营所得 = 律所会计利润 %2B 合伙人工资 %2B 合伙人案件提成 - 税法允许扣除的成本费用。简言之，账务计入成本、应付酬金科目，个税按经营所得申报，计算经营所得计税基数时，要把合伙人工资和提成加回

2026-10-11

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-10-11

您好，登录电子税务局后，依次点击【我要办税】→【综合信息报告】→【状态信息报告】→【清税申报（税务注销办理）】，部分地区旧版菜单显示为【税务注销预检和办理】或【注销税务登记】；顶部搜索框搜“清税申报”仅部分地区支持，不做首选。进入模块选定注销原因后，直接点击【预检】按钮，系统自动扫描全量未办结涉税事项。预检通过可直接提交注销申请获取清税证明；预检不通过逐项处理未申报、欠税、发票未缴销等待办事项，处理完成后返回页面刷新再次预检直至通过。常用清算分录：借：清算损益贷：应收账款借：应付账款贷：清算损益借：银行存款贷：库存商品，应交税费—应交增值税（销项税额）借：清算费用贷：银行存款借：利润分配—未分配利润贷：应付股利借：应付股利贷：银行存款，应交税费—应交个人所得税政策依据：市场监管总局等六部门《企业注销指引（2025年修订）》明确要求企业注销前需完成税务预检，结清全部税费、未申报事项后才可办理清税手续

2026-10-11

属于鉴证咨询但是都是生产生活服务的

2026-10-12

快账用户7746 追问 2026-09-28 18:49

那银行存款就是企业账上的金额，不算这笔提前发放的工资了，是吧

齐红老师解答 2026-09-28 18:54

是的，如果调整就是这样，调到未达事项中

快账用户7746 追问 2026-09-28 19:11

好的老师，那9月底提前发放的10月工资以及个税啥的，我都先不考虑了，按正常发10月工资，10月计提发放了，是这样吧老师，谢谢老师，（会计新手）

齐红老师解答 2026-09-28 19:29

是的，这个放到10月去做，计提了再做支付的，这样好些

快账用户7746 追问 2026-09-28 19:32

好的老师，那我就10月再计提，再做这个凭证，谢谢老师

齐红老师解答 2026-09-28 19:34

可以的，银行你调下未达事项就行

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